- 不定项
题干：甲公司为居民企业，主要从事医药制造和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）销售药品收入2000万元，提供专利使用权收入1000万元，接受捐赠收入30万元，报废生产线残值收入60万元。（2）11月购进并于当月投入使用不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，支付其运费取得增值税专用发票注明金额1.2万元。该生产设备折旧年限10年，预计净残值率5%。甲公司采用直线法计提折旧。（3）按照规定缴纳增值税135万元、城市维护建设税和教育费附加13.5万元、房产税28万元、印花税1.6万元。（4）符合条件的广告费和业务宣传费支出850万元。已知：上年度未在税前扣除的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的生产设备准予扣除的折旧额是（ ）。 - A 、600×（1－5%）÷10÷12×1＝4.75（万元）
- B 、600×（1－5%）÷10÷12×2＝9.5（万元）
- C 、（600＋1.2）×（1－5%）÷10÷12×1＝4.759 5（万元）
- D 、（600＋1.2）×（1－5%）÷10÷12×2＝9.519（万元）
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参考答案【正确答案：C】
（1）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用 途发生的其他支出为计税基础，本题中，购入设备及运费取得增值税专用发票，其进项税额准予抵扣，该 设备的计税基础为 601.2 万元；
（2）固定资产当月增加当月不提折旧，从下月开始计提折旧，本题中 11月购入的设备，2019 年只计提十二月 1 个月的折旧。
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- A 、房产税 28 万元
- B 、增值税 135 万元
- C 、城市维护建设税和教育费附加 13.5 万元
- D 、印花税 1.6 万元
- 8 【不定项】在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）。
- A 、927 万元
- B 、900 万元
- C 、909 万元
- D 、910 万元
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- B 、公司债券利息收入80万元
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- A 、180万元
- B 、271. 2万元
- C 、240万元
- D 、235万元
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