- 不定项
题干：甲公司为居民企业，主要从事医药制造和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）销售药品收入2000万元，提供专利使用权收入1000万元，接受捐赠收入30万元，报废生产线残值收入60万元。（2）11月购进并于当月投入使用不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，支付其运费取得增值税专用发票注明金额1.2万元。该生产设备折旧年限10年，预计净残值率5%。甲公司采用直线法计提折旧。（3）按照规定缴纳增值税135万元、城市维护建设税和教育费附加13.5万元、房产税28万元、印花税1.6万元。（4）符合条件的广告费和业务宣传费支出850万元。已知：上年度未在税前扣除的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）。 - A 、927 万元
- B 、900 万元
- C 、909 万元
- D 、910 万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
（1）从事医药制造和销售业务的企业，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售收入的30%；
（2）销售药品收入属于主营业务收入、提供专利使用权收入属于其他业务收入，上述收入属于销售收入，接受捐赠收入和报废生产线残值收入属于营业外收入；
（3）上年结转的广告费 60 万元，准予在本年扣除，本年广告费的实际发生额为 850 万元，合计为 850＋60＝910（万元）＞扣除限额＝3 000×30％＝900（万元），准予扣除的广告费为 900 万元，剩余 10 万元，准予结转下年扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。
- A 、50万元
- B 、25.2万元
- C 、30万元
- D 、25万元
- 2 【不定项】甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。
- A 、2 352万元
- B 、2 387.69万元
- C 、2 407万元
- D 、2 406.8万元
- 3 【不定项】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
- A 、税收滞纳金2万元
- B 、赞助支出20万元
- C 、被没收财物的损失15万元
- D 、合同违约金50万元
- 4 【不定项】甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A 、260
- B 、290
- C 、295
- D 、315
- 5 【判断题】（2019年）在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）
- A 、正确
- B 、错误
- 6 【不定项】甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。
- A 、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
- B 、业务招待费准予扣除的数额为30万元
- C 、广告费准予扣除的数额为500万元
- D 、广告费准予扣除的数额为615万元
- 7 【不定项】在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的生产设备准予扣除的折旧额是（ ）。
- A 、600×（1－5%）÷10÷12×1＝4.75（万元）
- B 、600×（1－5%）÷10÷12×2＝9.5（万元）
- C 、（600＋1.2）×（1－5%）÷10÷12×1＝4.759 5（万元）
- D 、（600＋1.2）×（1－5%）÷10÷12×2＝9.519（万元）
- 8 【不定项】在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（ ）。
- A 、房产税 28 万元
- B 、增值税 135 万元
- C 、城市维护建设税和教育费附加 13.5 万元
- D 、印花税 1.6 万元
- 9 【不定项】在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应计入收入总额的 是（ ）。
- A 、国债利息收入18万元
- B 、公司债券利息收入80万元
- C 、接受乙公司货币投资2 000万元
- D 、从直接投资的未上市居民企业取得股息150万元
- 10 【不定项】在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的电子设备纳税调减 的金额是（ ）。
- A 、180万元
- B 、271. 2万元
- C 、240万元
- D 、235万元
热门试题换一换
- 下列说法中正确的有（ ）。
- 根据《民法通则》的规定，诉讼时效期间从权利被侵害开始计算。（ ）
- 采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。
- 根据民事诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，当事人可以提起民事诉讼的有（）。
- 甲煤矿2016年11月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨，职工宿舍供暖使用本月自采原煤2万吨，其余8万吨原煤待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为500元（不含从坑口到车站、码头的运输费用），适用的资源税税率为5%；有关甲煤矿2016年11月应缴纳的资源税，下列计算正确的是（ ）。
- 企业若对存货采用计划成本法计价，对于月末尚未验收入库正在运输途中的存货的实际成本，应反映在“在途物资”科目中。（）
- 下列各项中，属于支票基本当事人的是（ ）。
- 根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。 （）
- 会计主要的计量单位是（ ）
- 2015年4月，某企业当月应交增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，该企业适用的城市维护建设税税率为7%，下列关于该企业4月份应交城市维护建设税的会计处理正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
qkrQK