- 单选题甲医药生产企业为增值税一般纳税人，2018年3月20日将自产的一批药品对外捐赠，货物成本是70万元，出厂销售不含税价是100万元，货物适用的增值税税率是16%，不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加，甲企业应作会计分录为（ ）。
- A 、借：营业外支出 1000000
贷：库存商品 1000000 - B 、借：营业外支出 700000
贷：库存商品 700000 - C 、借：营业外支出 860000
贷：库存商品 700000
应交税费——应交增值税（销项税额） 160000 - D 、借：营业外支出 1160000
贷：库存商品 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 160000
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参考答案【正确答案：C】
企业将自产货物对外捐赠，会计上一般不确认收入。增值税应当视同销售按同类货物的不含税销售价格计算销项税。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2011年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元／吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。（以上价格均为不含税价格）
- A 、260000
- B 、340000
- C 、320000
- D 、160000
- 2 【单选题】某地板生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80％生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5％。该企业国内销售应缴纳的消费税（）万元。
- A 、8.20
- B 、7.2
- C 、8.73
- D 、0
- 3 【不定项】某生产企业，属于增值税一般纳税人。2011年相关生产、经营资料如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，2011年7月1日将其中的30％空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；其余房产自用；（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的运费发票；（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；（5）发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；（7）发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）（注：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20％，暂不考虑城建税和教育费附加。）该企业2011年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。（不含加计扣除）
- A 、1862.53
- B 、1863.83
- C 、2239.32
- D 、2250.57
- 4 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2011年生产购人生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17％，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（）。
- A 、借：原材料1.0000应付职工薪酬—职工福利费11700应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款23400
- B 、借：原材料10000应付职工薪酬—职工福利费10000应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
- C 、借：原材料10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700管理费用11700贷：银行存款23400
- D 、借：原材料10000管理费用10000应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400
- 5 【简答题】某生产企业为增值税一般纳税人，2011年11月经济业务如下：（1）内销A产品，适用增值税税率17％，销售额600000元，销项税额102000元；（2）福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；（3）销售使用过的固定资产，含税售价为104000元，该固定资产为2008年购入。（4）本月共发生进项税额204000元，10月份期末留抵税额5000元。（5）出口产品适用的退税率为13％，本期出口货物离岸价200000美元，汇率为1∶6.4，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元（人民币）。假定企业按正常顺序计算的应退税额得到税务机关的审批允许退税。（2）填写增值税纳税申报表简表。
【答案】销售额的计算（1）按适用税率征税货物及劳务销售额按适用税率征税货物及劳务销售额＝600000＋20000＝620000（元）（2）按简易征收办法征税货物销售额销售使用过的固定资产，且该固定资产为2008年购入，未抵扣进项税额，因此按4％征收率减半征收增值税。销售额＝1040001（1＋4％）＝100000（元）；应纳税额＝100000×4％×50％＝2000（元）（3）免、抵、退办法出口货物销售额出口货物的销售额＝200000×6.4＝1280000（元）（4）免税货物及劳务销售额——无相关业务填写增值税纳税申报表简表。
- 6 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1.5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 7 【单选题】某地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税（ ）万元。
- A 、8.20
- B 、7.2
- C 、8.73
- D 、0
- 8 【单选题】A企业为生产企业（增值税一般纳税人），2019年2月外购运货卡车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款400000元、增值税税额52000元，支付其他税费50000元，取得相应合法凭证，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 452000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000 - B 、借：固定资产 502000
贷：银行存款 502000 - C 、借：固定资产 450000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
贷：银行存款 502000 - D 、借：固定资产 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000
- 9 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得増值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得増值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
热门试题换一换
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- 自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按（）税目征收营业税。
- 某居民企业2014年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元（其中包括广告费100万），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），其他的成本费用200万元。该企业2014年底完成筹建，2015年开始经营，已知该企业发生的筹建费按三年摊销扣除。计算该企业2015所得税前应该扣除的筹建费（ ）万元。
- 下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有（ ）。
- 2017年2月3日，甲对房屋的权利状态属于（ ）。
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