- 简答题【案例3】计算甲公司2011年应缴纳的企业所得税税额。

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(1)会计利润总额=2000+20+3.40+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=205.40(万元)
(2)国债利息属于免税收入,纳税调整减少额为2万元。
(3)广告费扣除限额=(2000+10)×15%=301.50(万元),纳税调整增加额=400-301.5=98.50(万元)
(4)业务招待费×60%=80×60%=48(万元)
销售(营业)收入×5‰=(2000+10)×5‰=10.05(万元)
业务招待费扣除限额为10.05万元,纳税调整增加额=80-10.05=69.95(万元)
(5)新产品开发费用加计扣除50%,纳税调整减少额=70×50%=35(万元)
(6)捐赠扣除限额=205.40×12%=24.65(万元)
甲公司对贫困地区的捐款20万元小于扣除限额,无需进行纳税调整。
(7)甲公司直接对某小学的捐款不得在税前扣除,纳税调整增加额为10万元。
(8)工商罚款不得在税前扣除,纳税调整增加额为2万元。
(9)2011年应纳税所得额=205.40-2+98.50+69.95-35+10+2=348.85(万元)
(10)2011年应纳所得税额=348.85×25%=87.21(万元)。

- 1 【简答题】【案例3】某工业企业为增值税一般纳税人,2011年4月购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元;另支付运费(取得运输发票)3万元。(2)购进钢材20吨,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。(4)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未收到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。(5)将本月外购的20吨钢材及前期库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。(6)期初留抵进项税额0.5万元。要求:计算该企业当期应纳增值税税额。
- 2 【简答题】【案例1】境内某居民企业甲公司2011年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项:(1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元;(2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元;(3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除;(4)在计算利润总额时,业务宣传费200万元已计入销售费用扣除;(5)在计算利润总额时,甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除;(6)在计算利润总额时,甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料,计算甲公司2011年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。
- 3 【简答题】计算该企业2011年度的应纳企业所得税税额。
- 4 【简答题】②在方案二下,A公司2011年应缴纳的企业所得税。
- 5 【简答题】计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
- 6 【简答题】计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。
- 7 【简答题】 【案例3】 计算甲公司2010年应缴纳的企业所得税税额。
- 8 【简答题】 【案例2】 (3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
- 9 【简答题】计算甲公司2018年应缴纳的企业所得税税额。
- 10 【综合题(主观)】计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。
- 凡受控主体和受制主体由民商法确定其资格后,即具有经济法主体资格。( )
- 根据资料(2)编制2009年12月与会计差错相关的会计分录。
- 企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损时,应当将售价扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期营业外收入或营业外支出。()
- 根据《合同法》的规定,可撤销合同的当事人行使撤销权的有效期限是()。
- 有限责任公司股东不按规定缴纳出资,应当向足额缴纳出资的股东承担违约责任。()
- 测算F公司2012年固定资产期末账面净值和在建工程期末余额。
- 根据中外合作经营企业法律制度的规定,中外合作经营企业发生的下列事项中,应当报审批机关批准的有( )。
- 用作业成本法计算甲、乙两种产品的单位成本;
- 根据《企业国有资产法》的规定,企业改制的情形不包括( )。

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