参考答案

（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）
（2）当期可以抵扣的进项税额＝3.91＋3×7%＋42×13%－1.36＋0.5＝8.72（万元）
（3）当期应纳增值税＝7.14－8.72＝－1.58（万元）
期末留抵的进项税额是1.58万元。
【解析1】采取托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。因此，42万元的销售额应计入当期，征收增值税，增值税专用发票上的销售额肯定不含税。
【解析2】本期外购的20吨钢材用于固定资产在建工程（修建产品仓库），其进项税额不得抵扣。
【解析3】将库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库时，其对应的进项税额1.36万元应当从当期的进项税额中转出。