参考答案

销售收入=3000 - 500=2500(万元)
广告费调增所得额=420 - 2500×15%=420 -375 =45(万元)
三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元)
业务招待费扣除限额=2500×5‰= 12.5(万元)>15×60%=9(万元)
业务招待费调增所得额=15 - 15×60% =15 -9=6(万元)
会计利润总额=2500+70-1343 - 670- 400 -60-(160-120)-50=7(万元)
捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元)税收滞纳金不可以税前扣除,因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元)
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,因此不用纳税调整;
职工福利费应调增的数额=22 - 150×14% =1(万元)
职工教育经费应调增的数额=7 -150×2.5%=3.25(万元)
应纳税所得额=7+45- 50+6+15.16+1+3.25=27.41(万元),应纳税所得额小于30万元,符合小型微利企业的标准,应缴企业所得税=27. 41×20%=5.48(万元)