参考答案

销售收入=3000-500=2500(万元)广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元)三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元)业务招待费:2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元)会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元)捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元)税收滞纳金不可以税前扣除,因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元)职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,因此不用纳税调整,职工福利费和职工教育经费应调增的数额=29-150×16.5%=4.25(万元)应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4.25=27.41(万元),应纳税所得额小于30万元,符合小型微利企业的标准,应缴企业所得税=27.41×20%=5.48(万元)