参考答案

(1)会计利润总额=2000 + 20 + 3.40 + 60 +10 +2 - 1000 - 100 - 500 - 200 - 50 - 40 =205.40 （万元）。
(2)国债利息属于免税收入，纳税调整减少额为2万元。
(3)广告费扣除限额=(2000 + 10) × 15% =301. 50 （万元），纳税调整增加额=400 -301.5 =98.50 （万元）。
(4)业务招待费扣除限额1 =业务招待费实际发生额× 60% =80 × 60% =48 （万元）；业务招待费扣除限额2=销售（营业）收入×5‰ = (2000 + 10)×5‰ = 10.05 （万元），业务招待费准予税前扣除10.05万元，纳税调整增加额=80 -10.05 =69.95 （万元）。
(5)新产品研发费用加计扣除75%，纳税调整减少额=70 ×75% =52.5 （万元）。
(6)捐赠扣除限额=205.40 × 12% = 24.65（万元），甲公司对贫困地区的捐款20万元小于扣除限额，无需进行纳税调整。
(7)甲公司直接对某小学的捐款不得在税前扣除，纳税调整增加额为10万元。
(8)工商罚款不得在税前扣除，纳税调整增加额为2万元。
(9) 2018年应纳税所得额=205. 40 - 2 +98. 50 + 69. 95 - 52.5 + 10 + 2 = 331. 35 （万元）。
(10) 2018年应纳所得税额=331. 35 ×25% =82.84 （万元）。