- 综合题（主观）
题干：某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2018年度有关经营业务如下：(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；(3)出租不动产取得租金收入200万元；(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8万元；(5)取得国债利息收入30万元；(6)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额480万元；(7)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；(8)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；(9)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年全年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);(10)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；(11)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③该企业计入当期的营业税金及附加为103.74万元。
题目：计算该企业2018年企业所得税的应纳税所得额；
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参考答案2018年应纳税所得额=844.26 + 80 + 46 +11 +10.6+48. 63 -30 -500 -[ (700-100)-500] ×50% =460.49 （万元）
解析：（l）国债利息收入30万元免税；(2)该企业单独核算了技术转让所得600万元（700 -100 = 600万元），享受企业所得税税收优惠政策，其中技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分（600 - 500 = 100万元），减半征收企业所得税。
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