- 多选题2010年5月,甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有()。
- A 、2009年6月因未按时公告2008年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
- B 、截至2010年4月底,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元
- C 、经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
- D 、乙能源股份有限公司(系上市公司)为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B,D】
本题考核可转换公司债券发行条件的规定。
(1)上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责不予核准公开发行可转换公司债券。本题甲公司受到证券交易所公开谴责不满12个月,因此选项A的表述构成发行可转换公司债券的障碍;
(2)上市公司本次发行可转换公司债券后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。本题甲公司本次发行可转换公司债券后,累计债券余额为公司净资产的46.25%,即(12000+2800)/32000=46.25%。因此选项B的表述构成发行可转换公司债券的障碍;
(3)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。本题甲公司扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,低者为6.8%,是符合规定的。
(4)证券公司或上市公司(上市商业银行除外)不得作为发行可转债的担保人。因此选项D的表述构成发行可转换公司债券的障碍。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】A上市公司于2010年5月向中国证监会提出增发股票的申请,根据《发行管理办法》规定,下列各项中,不符合上市公司增发股票条件的是()。
- A 、2007年10月现任公司董事甲因违规行为受到中国证监会的行政处罚
- B 、2008年8月曾公开发行股票,发行当年营业利润比上年下降35%
- C 、2009年3月现任董事会秘书未及时发布公司重大信息受到证券交易所的公开谴责
- D 、2010年1月为控股股东违规提供担保
- 2 【多选题】2010年5月,甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有()。
- A 、2009年6月因未按时公告2008年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
- B 、截至2010年4月底,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元
- C 、经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
- D 、乙能源股份有限公司(系上市公司)为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
- 3 【多选题】2008年5月,甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有( )。
- A 、2007年6月因未按时公告2006年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
- B 、截至2008年4月底,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元
- C 、经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
- D 、乙能源股份有限公司(系上市公司)为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
- 4 【多选题】2004年5月,甲电力上市公司拟申请发行可转换公司债券,乙证券公司对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有()。
- A 、1998年因发生操纵市场的重大违法行为而被查处
- B 、截至2004年3月底,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为14400万元
- C 、经注册会计师核验,其扣除非经常性损益后,最近3个会计年度的净资产利润率平均值为8%
- D 、2003年3月,委托丙证券公司理财资金3 000万元,在2003年的年度报告以及以往披露的信息中未予说明,构成信息披露的重大遗漏
- 5 【多选题】A上市公司于2010年5月向中国证监会提出增发股票的申请,根据《发行管理办法》规定,下列各项中,不符合上市公司增发股票条件的有()。
- A 、2007年10月现任公司董事甲因违规行为受到中国证监会的行政处罚
- B 、2008年8月曾公开发行股票,发行当年营业利润比上年下降35%
- C 、2009年3月现任董事会秘书未及时发布公司重大信息受到证券交易所的公开谴责
- D 、2010年1月为控股股东违规提供担保
- 6 【单选题】A公司于2010年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票500万股作为可供出售金融资产,每股支付价款6元(含已宣告但尚未发放的现金股利1.5元),另支付相关费用20万元,A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为( )。
- A 、3 020万元
- B 、2 250万元
- C 、2 270万元
- D 、3 000万元
- 7 【单选题】A公司于2010年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票500万股作为可供出售金融资产,每股支付价款6元(含已宣告但尚未发放的现金股利1.5元),另支付相关费用20万元,A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为( )。
- A 、3 020万元
- B 、2 250万元
- C 、2 270万元
- D 、3 000万元
- 8 【单选题】某上市公司2013年5月发行5年期公司债券1000万元、3年期公司债券1500万元。2017年1月,该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行债券的其他条件,计划再次发行公司债券。经审计,确认该公司2016年12月末净资产额为9000万元。根据证券法律制度的规定,该公司此次发行公司债务的最高限额是( )。
- A 、3600万元
- B 、2700万元
- C 、2600万元
- D 、1700万元
- 9 【单选题】某上市公司2013年5月发行5年期公司债券1000万元、3年期公司债券1500万元。2017年1月,该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行债券的其他条件,计划再次发行公司债券。经审计,确认该公司2016年12月末净资产额为9000万元。根据证券法律制度的规定,该公司此次发行公司债券的最高限额是( )。
- A 、3600万元
- B 、2700万元
- C 、2600万元
- D 、1700万元
- 10 【多选题】2018年5月,甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有()。
- A 、2017年6月因未按时公告2016年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
- B 、截至2018年4月底,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元
- C 、经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
- D 、乙能源股份有限公司(系上市公司)为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
热门试题换一换
- 下列关于土地增值税清算的陈述,不正确的是()。
- 根据企业国有资产法律制度的规定,下列各项中,代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有( )。
- 分别针对所述情况(1)和(2),假定控制的设计有效并得到执行,指出A注册会计师实施的控制测试程序是否恰当,如认为不恰当,简要说明理由。
- 在编制财务报表时,管理层应当建立针对会计估计的财务报告过程,以下过程中恰当的是()。
- 计算公司股权自由现金流量现值总和。
- 计算化妆品生产企业进口环节的相关税金;
- 计算甲公司2012年的可持续增长率。
- 甲公司进入可持续增长状态,股利支付率50%,预计权益净利率20%,股利增长率5%,股权资本成本10%。甲公司的内在市净率是( )。
- 利用套期保值原理,计算看涨期权的股价上行时到期日价值、套期保值比率及期权价值,利用看涨期权——看跌期权平价定理,计算看跌期权的期权价值。
- 下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()。
- 计算2×17年度该专利技术的摊销金额,并编制相关会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载