- 多选题2010年5月,甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有()。
- A 、2009年6月因未按时公告2008年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
- B 、截至2010年4月底,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元
- C 、经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
- D 、乙能源股份有限公司(系上市公司)为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B,D】
本题考核可转换公司债券发行条件的规定。
(1)上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责不予核准公开发行可转换公司债券。本题甲公司受到证券交易所公开谴责不满12个月,因此选项A的表述构成发行可转换公司债券的障碍;
(2)上市公司本次发行可转换公司债券后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。本题甲公司本次发行可转换公司债券后,累计债券余额为公司净资产的46.25%,即(12000+2800)/32000= 46.25%。因此选项B的表述构成发行可转换公司债券的障碍;
(3)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。本题甲公司扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,低者为6.8%,是符合规定的。
(4)证券公司或上市公司(上市商业银行除外)不得作为发行可转债的担保人。因此选项D的表述构成发行可转换公司债券的障碍。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】A上市公司于2010年5月向中国证监会提出增发股票的申请,根据《发行管理办法》规定,下列各项中,不符合上市公司增发股票条件的是()。
- A 、2007年10月现任公司董事甲因违规行为受到中国证监会的行政处罚
- B 、2008年8月曾公开发行股票,发行当年营业利润比上年下降35%
- C 、2009年3月现任董事会秘书未及时发布公司重大信息受到证券交易所的公开谴责
- D 、2010年1月为控股股东违规提供担保
- 2 【多选题】2008年5月,甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有( )。
- A 、2007年6月因未按时公告2006年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
- B 、截至2008年4月底,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元
- C 、经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
- D 、乙能源股份有限公司(系上市公司)为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
- 3 【多选题】2004年5月,甲电力上市公司拟申请发行可转换公司债券,乙证券公司对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有()。
- A 、1998年因发生操纵市场的重大违法行为而被查处
- B 、截至2004年3月底,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为14400万元
- C 、经注册会计师核验,其扣除非经常性损益后,最近3个会计年度的净资产利润率平均值为8%
- D 、2003年3月,委托丙证券公司理财资金3 000万元,在2003年的年度报告以及以往披露的信息中未予说明,构成信息披露的重大遗漏
- 4 【多选题】A上市公司于2010年5月向中国证监会提出增发股票的申请,根据《发行管理办法》规定,下列各项中,不符合上市公司增发股票条件的有()。
- A 、2007年10月现任公司董事甲因违规行为受到中国证监会的行政处罚
- B 、2008年8月曾公开发行股票,发行当年营业利润比上年下降35%
- C 、2009年3月现任董事会秘书未及时发布公司重大信息受到证券交易所的公开谴责
- D 、2010年1月为控股股东违规提供担保
- 5 【多选题】2010年5月,甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有()。
- A 、2009年6月因未按时公告2008年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
- B 、截至2010年4月底,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元
- C 、经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
- D 、乙能源股份有限公司(系上市公司)为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
- 6 【单选题】A公司于2010年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票500万股作为可供出售金融资产,每股支付价款6元(含已宣告但尚未发放的现金股利1.5元),另支付相关费用20万元,A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为( )。
- A 、3 020万元
- B 、2 250万元
- C 、2 270万元
- D 、3 000万元
- 7 【单选题】A公司于2010年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票500万股作为可供出售金融资产,每股支付价款6元(含已宣告但尚未发放的现金股利1.5元),另支付相关费用20万元,A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为( )。
- A 、3 020万元
- B 、2 250万元
- C 、2 270万元
- D 、3 000万元
- 8 【单选题】某上市公司2013年5月发行5年期公司债券1000万元、3年期公司债券1500万元。2017年1月,该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行债券的其他条件,计划再次发行公司债券。经审计,确认该公司2016年12月末净资产额为9000万元。根据证券法律制度的规定,该公司此次发行公司债务的最高限额是( )。
- A 、3600万元
- B 、2700万元
- C 、2600万元
- D 、1700万元
- 9 【单选题】某上市公司2013年5月发行5年期公司债券1000万元、3年期公司债券1500万元。2017年1月,该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行债券的其他条件,计划再次发行公司债券。经审计,确认该公司2016年12月末净资产额为9000万元。根据证券法律制度的规定,该公司此次发行公司债券的最高限额是( )。
- A 、3600万元
- B 、2700万元
- C 、2600万元
- D 、1700万元
- 10 【多选题】2018年5月,甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成发行可转换公司债券障碍的有()。
- A 、2017年6月因未按时公告2016年度的财务会计报告而受到证券交易所的谴责
- B 、截至2018年4月底,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元
- C 、经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
- D 、乙能源股份有限公司(系上市公司)为其公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
热门试题换一换
- 外国投资者以股权并购境内公司,境内公司取得无加注的外商投资企业批准证书、外汇登记证之前,下列表述符合规定的有( )。
- 甲企业是一家集团企业,涉及多个不同业务。为了提高集团整体风险管理水平,集团要求风险管理部门整合企业内部的不同风险管理方法并作综合。该集团风险管理部门可以采用的整合方法包括()。
- 下列各项控制活动中,属于检查性控制的有( )。
- 乙是否有权要求丙退还30万元?并说明理由。
- 不需另外预计现金支出和收入,直接参加现金预算汇总的预算是()。
- 2×18年1月1日,甲公司通过向乙公司股东定向增发1500万股普通股(每股面值为1元,市价为6元),取得乙公司80%股权,并控制乙公司,另以银行存款支付财务顾问费300万元。双方约定,如果乙公司未来3年平均净利润增长率超过8%,甲公司需要另外向乙公司原股东支付100万元的合并对价;当日,甲公司预计乙公司未来3年平均净利润增长率很可能达到10%。该项交易前,甲公司与乙公司及其控股股东不存在关联方关系。不考虑其他因素,甲公司该项企业合并的合并成本是( )万元。
- 甲公司20×8年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同,将其不再使用的厂房转让给乙公司。合同约定,厂房转让价格为1300万元(等于其公允价值),预计将发生处置费用20万元。该厂房所有权的转移手续将于20×9年2月10日前办理完毕。甲公司厂房系20×3年9月达到预定可使用状态并投入使用,成本为3040万元,预计使用年限为10年,预计净残值为40万元,采用年限平均法计提折旧,至20×8年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列关于甲公司20×8年对厂房的会计处理中,不正确的是( )。
- 甲公司制定成本标准时采用基本标准成本。出现下列情况时,不需要修订基本标准成本的是()。
- 下列税务行政复议的受案范围中,属于税务机关作出的征税行为有( )。
- 随着高新技术的不断发展,网络技术日新月异,信件时代已经成为过去,视频聊天成为了人们生活中不可缺少的部分。上述资料体现的宏观环境分析因素有()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载