- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2013年10月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 - A 、21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）
- B 、（21.06-9.36）×17%=1.989（万元）
- C 、（21.06-11.7）×17%=1.5912（万元）
- D 、21.06×17%=3.5802（万元）
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参考答案【正确答案：A】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项A正确：加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务，甲公司应就维修汽车取得的全部收入（包括工时费和材料费）依法计算增值税的销项税额；
由于维修费21.06万元是含增值税金额，应当价税分离后计算，即销项税=销售额×适用税率，销项税=销售额×适用税率，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；
=21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）；
选项BCD错误。
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- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6/（1+13%）
- B 、13%=24.23万元
- C 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55/（1+13%）
- D 、13%=2.02万元
- E 、销售进口小汽车的销项税额=8.775/（1+13%）
- 、13%=1.01万元
- 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2/（1+13%）
- 、13%=21.54万元
- 2 【不定项】甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷（1+17%）×17%=30.6（万元）
- B 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（万元）
- C 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（万元）
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- A 、[351÷（1+17%）+14.04 ]×17%=53.3868（万元）
- B 、[351+14.04÷（1+17%）]×17%=61.71（万元）
- C 、（351+14.04）×17%=62.0568（万元）
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- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
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- A 、[1000×3 510+526 500+（1+17%）]×17%=673 200（元）
- B 、（1 000×3 510+526 500+175 500）×17%=716 040（元）
- C 、（1 000×3 510+526500+175 500）÷（1+17%）×17%=612 000（元）
- D 、1 000×3 510×17%=596 700（元）
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- A 、（351+14.04）×17%=62.0568（万元）
- B 、[351÷（1+17%）+14.04]×17%=53.3868（万元）
- C 、[351+14.04÷（1+17%）]×17%=61.71（万元）
- D 、（351+14.04）÷（1+17%）×17%=53.04（万元）
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- A 、（21.06-9.36）×17%=1.989（万元）
- B 、（21.06-11.7）×17%=1.5912（万元）
- C 、21.06×17%=3.5802（万元）
- D 、21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）
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- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷（1+17%）×17%=30.6（万元）
- B 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（万元）
- C 、销售进口小汽车的销项税额=8.775÷（1+17%）×17%=1.275（万元）
- D 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（万元）
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- C 、餐饮设备出租收入的销项税额＝29÷（1＋13%）×13%＝3.34（万元）
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