- 不定项
题干：如意公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2021年10月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。（4）发生银行贷款利息支出10万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定并在当月申报抵扣。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：计算如意公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 - A 、车辆停放收入的销项税额＝11÷（1＋9%）×9%＝0.91（万元）
- B 、房屋出租收入的销项税额＝5.5÷（1＋9%）×9%＝0.45（万元）
- C 、餐饮设备出租收入的销项税额＝29÷（1＋13%）×13%＝3.34（万元）
- D 、餐饮、住宿收入的销项税额＝1431÷（1＋6%）×6%＝81（万元）
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项 A、B，属于“现代服务——不动产租赁服务”，适用的增值税税率为 9%；
选项 C，属于 “现代服务——有形动产租赁服务”，适用的增值税税率为 13%；
选项 D，属于“生活服务”，适用的增 值税税率为 6%。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6/（1+13%）
- B 、13%=24.23万元
- C 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55/（1+13%）
- D 、13%=2.02万元
- E 、销售进口小汽车的销项税额=8.775/（1+13%）
- 、13%=1.01万元
- 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2/（1+13%）
- 、13%=21.54万元
- 2 【不定项】甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷（1+17%）×17%=30.6（万元）
- B 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（万元）
- C 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（万元）
- D 、销售进口小汽车的销项税额=8775÷（1+17%）×17%=1275（万元）
- 3 【单选题】某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 35
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 35 - B 、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10
贷：应交税费——未交增值税 10 - C 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 35
贷：应交税费——未交增值税 35 - D 、无需进行账务处理
- 4 【不定项】计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、954 000×6%+358704÷（1+6%）×6%=77 544（元）
- B 、（954 000+358704）÷（1+6%）×6%=74 304（元）
- C 、954 000÷（1+6%）×6%+358704×6%=75 522.24（元）
- D 、（954 000+358704）×6%=78 762.24（元）
- 5 【不定项】甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[1000×3 510+526 500+（1+17%）]×17%=673 200（元）
- B 、（1 000×3 510+526 500+175 500）×17%=716 040（元）
- C 、（1 000×3 510+526500+175 500）÷（1+17%）×17%=612 000（元）
- D 、1 000×3 510×17%=596 700（元）
- 6 【不定项】计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（351+14.04）×17%=62.0568（万元）
- B 、[351÷（1+17%）+14.04]×17%=53.3868（万元）
- C 、[351+14.04÷（1+17%）]×17%=61.71（万元）
- D 、（351+14.04）÷（1+17%）×17%=53.04（万元）
- 7 【不定项】计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（21.06-9.36）×17%=1.989（万元）
- B 、（21.06-11.7）×17%=1.5912（万元）
- C 、21.06×17%=3.5802（万元）
- D 、21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）
- 8 【不定项】甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷（1+17%）×17%=30.6（万元）
- B 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（万元）
- C 、销售进口小汽车的销项税额=8.775÷（1+17%）×17%=1.275（万元）
- D 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（万元）
- 9 【不定项】计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、100×( 3510-351) / (1+16% ) ×16%=43 572.41元
- B 、100×3510/ ( 1+16% ) ×16%=48 413.80 元
- C 、100×3510×16%=56 160 元
- D 、100×( 3510-351 )×16%=50 544 元
- 10 【不定项】计算星星酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、1908000×6%+700000÷（1+6%）×6%=77544（元）
- B 、（1908000+700000）÷（1+6%）×6%=147622（元）
- C 、1908000÷（1+6%）×6%+700000×6%=75522.24（元）
- D 、（1908000+700000）×6%=78762.24（元）
