- 单选题某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（ ）。
- A 、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 35
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 35 - B 、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10
贷：应交税费——未交增值税 10 - C 、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 35
贷：应交税费——未交增值税 35 - D 、无需进行账务处理
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参考答案【正确答案：C】
选项C正确：该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35（万元），月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。
选项ABD错误。
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- A 、234
- B 、210.6
- C 、212.1
- D 、235.5
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- A 、234÷（1+17%）×17%-3.6=30.4（万元）
- B 、234÷（1+17%）×17%-5.1=28.9（万元）
- C 、234×17%-5.1=34.68（万元）
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- A 、234
- B 、210.6
- C 、212.1
- D 、235.5
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- A 、借：应交税费-应交增值税（已交税金） 35
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 35 - B 、借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 10
贷：应交税费-未交增值税 10 - C 、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 35
贷：应交税费-未交增值税 35 - D 、无需进行账务处理
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- B 、210.6
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- A 、234÷（1+17%）×17%-3.6=30.4（万元）
- B 、234÷（1+17%）×17%-5.1=28.9（万元）
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- B 、117÷（1+13%）×13%=13.46（万元）
- C 、117×13%=15.21（万元）
- D 、[117+2.34÷（1+13%）]×13%=15.48（万元）
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- B 、100 000×13%=13000（元）
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- B 、确认应付职工薪酬16 950元
- C 、确认主营业务收入16 950元
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