- 不定项
题干:(由2016年真题改编)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年1月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3万元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8.775万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额187.2万元(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元已知:销售货物增值税税率13%、提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上诉资料。不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。 - A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6/(1+13%)
- B 、13%=24.23万元
- C 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55/(1+13%)
- D 、13%=2.02万元
- E 、销售进口小汽车的销项税额=8.775/(1+13%)
- 、13%=1.01万元
- 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2/(1+13%)
- 、13%=21.54万元
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款,题目中给出的是含税销售额,需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。
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- C 、销售进口小汽车的销项税额=8.775÷(1+17%)×17%=1.275(万元)
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