- 不定项
题干:【资料十三】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8.775万元。(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。(6)销售小汽车零配件,取得含税销售额17.55万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。已知:销售货物增值税税率17%,提供修理修配劳务增值税税率17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
题目:甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。 - A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
- B 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
- C 、销售进口小汽车的销项税额=8.775÷(1+17%)×17%=1.275(万元)
- D 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
纳税人取得的销售额均为含增值税销售额,应当全部换算为不含增值税的销售额。
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- C 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55/(1+13%)
- D 、13%=2.02万元
- E 、销售进口小汽车的销项税额=8.775/(1+13%)
- 、13%=1.01万元
- 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2/(1+13%)
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