- 不定项
题干：【资料十一】甲公司为一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务，2016年10月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，关税90万元，支付通关、商检费用2.1万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万，材料费11.7万元。已知：销售货物，提供加工、修理修配劳务，适用的增值税税率为17%；越野车消费税税率为25%。
题目：计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、（21.06-9.36）×17%=1.989（万元）
- B 、（21.06-11.7）×17%=1.5912（万元）
- C 、21.06×17%=3.5802（万元）
- D 、21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）
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参考答案【正确答案：D】
（1）纳税人取得的维修费为含增值税销售额；（2）增值税的计税销售额包括收取的不含增值税的全部价款和价外费用，不能扣除相应的成本、费用；（3）销项税额=21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）。
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- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6/（1+13%）
- B 、13%=24.23万元
- C 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55/（1+13%）
- D 、13%=2.02万元
- E 、销售进口小汽车的销项税额=8.775/（1+13%）
- 、13%=1.01万元
- 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2/（1+13%）
- 、13%=21.54万元
- 2 【不定项】甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷（1+17%）×17%=30.6（万元）
- B 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（万元）
- C 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（万元）
- D 、销售进口小汽车的销项税额=8775÷（1+17%）×17%=1275（万元）
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- A 、[351÷（1+17%）+14.04 ]×17%=53.3868（万元）
- B 、[351+14.04÷（1+17%）]×17%=61.71（万元）
- C 、（351+14.04）×17%=62.0568（万元）
- D 、（351+14.04）÷（1+17%）×17%=53.04（万元）
- 4 【不定项】甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、21.06÷（1+17%）×17%=3.06（万元）
- B 、（21.06-9.36）×17%=1.989（万元）
- C 、（21.06-11.7）×17%=1.5912（万元）
- D 、21.06×17%=3.5802（万元）
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- A 、954 000×6%+358704÷（1+6%）×6%=77 544（元）
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- C 、954 000÷（1+6%）×6%+358704×6%=75 522.24（元）
- D 、（954 000+358704）×6%=78 762.24（元）
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- C 、[351+14.04÷（1+17%）]×17%=61.71（万元）
- D 、（351+14.04）÷（1+17%）×17%=53.04（万元）
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- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷（1+17%）×17%=30.6（万元）
- B 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（万元）
- C 、销售进口小汽车的销项税额=8.775÷（1+17%）×17%=1.275（万元）
- D 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（万元）
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- C 、1908000÷（1+6%）×6%+700000×6%=75522.24（元）
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