- 不定项
题干：甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2017年11月有关经营情况如下：（1）向农户收购一批水果，农产品收购发票上注明买价30000元。该批水果一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售食品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本7020元。（4）出租店铺取得含税租金收入50000元。已知：房屋出租增值税税率为11%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。
题目：甲商店销售食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 - A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
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参考答案【正确答案：D】
企业销售食品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。
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- A 、〔4095000+2340
- B 、（1+17%）〕
- C 、17%= 696490（元）
- D 、4095000/（1+17%)
- E 、 17%=595000 （元）
- 、4095000
- 、17%=696150（元）
- 、（4095000+2340）/（1+17%）
- 、17%=595340（元）
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- A 、46800×17%=7956（元）
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- A 、[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）
- B 、4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）
- C 、4095000×17%=696150（元）
- D 、（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）
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- A 、7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122（元）
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- C 、7020×（1+10%）×17%=1312.74（元）
- D 、7020×17%=1193.4（元）
- 5 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 6 【不定项】甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、7 020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1 122（元）
- B 、7 020÷（1+17%）×17%=1 020（元）
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- A 、46 800×17%=7 956（元）
- B 、46 800+（1+17%）×17%=6 800（元）
- C 、117 000-（1+17%）×17%=17 000（元）
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- A 、7 020×（1+10%）÷（1-10%）×17%=14 58.6（元）
- B 、7 020÷（1+17%）×17%=1 020（元）
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