- 不定项
题干:全安食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品生产和销售业务,2019年10月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额52000元;购进一系列办公设备取得增值税专用发票注明税额17000元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额2400元;购进用于集体福利的食用盐取得增值税专用发票注明税额5200元。(2)销售袋装食品取得含税价款1356000元,另收取合同违约金56500元。(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款169500元,合同约定分3个月收取货款,本月应收取含税价款56500元。(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品,该批乳制品生产成本4640元,同类乳制品含税销售价款6780元。已知:除了食用盐适用9%的增值税税率外,其他货物适用的增值税税率均为13%,成本利润率为10%;取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:全安食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。 - A 、56500×13%=7345(元)
- B 、56500÷(1+13%)×13%=6500(元)
- C 、169500÷(1+13%)×13%=19500(元)
- D 、169500×13%=22035(元)
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参考答案
【正确答案:B】
采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。在本题中,合同约定本月应收款项为56500元,本月应按照56500元计算销项税额。
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