- 不定项
题干：甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。（2）销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17%，成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 - A 、702000÷（1+17%）×17%=102000（元）
- B 、（702000+58500）×17%=129285（元）
- C 、（702000+58500）÷（1+17%）×17%=110500（元）
- D 、[702000+58500÷（1+17%）]×17%=127840（元）
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参考答案【正确答案：C】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项C正确：本题“702000元”按题目交待属于含税价款，价外费用“58500元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理；
销项税=销售额×适用税率，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；
=（702000+58500）÷（1+17%）×17%=110500（元）；
选项A错误：销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税；
选项B错误：对二者均未作价税分离；
选项D错误：仅对“58500元”作价税分离处理，没有对“702000元”作价税分离处理
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- B 、46800÷（1+17%）×17%=6800（元）
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- B 、3510÷（1+17%）×17%=510（元）
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- A 、2 420
- B 、2 340
- C 、3 260
- D 、3 062
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- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 5 【不定项】甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、702 000÷（1+17%）×17%=102 000（元）
- B 、（702 000+58 500）×17%=129 285（元）
- C 、（702 000+58 500）÷（1+17%）×17%=110 500（元）
- D 、[702 000+58 500÷（1+17%）]×17%=127 840（元）
- 6 【不定项】甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、46 800×17%=7 956（元）
- B 、46 800+（1+17%）×17%=6 800（元）
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- A 、2 340+（1+17%）×17%=340（元）
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