- 不定项
题干：【资料七】甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。（2）销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。（4）赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。已知：增值税税率为17%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
题目：甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。 - A 、702 000÷（1+17%）×17%=102 000（元）
- B 、（702 000+58 500）×17%=129 285（元）
- C 、（702 000+58 500）÷（1+17%）×17%=110 500（元）
- D 、[702 000+58 500÷（1+17%）]×17%=127 840（元）
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参考答案【正确答案：C】
（1）纳税人取得的销售额为含增值税销售额；（2）收取的合同违约金属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；（3）销项税额=（702 000+58 500）÷（1+17%）×17%=110 500（元）。
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- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
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- A 、46 800×17%=7 956（元）
- B 、46 800+（1+17%）×17%=6 800（元）
- C 、117 000-（1+17%）×17%=17 000（元）
- D 、117 000×17%=19 890（元）
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- A 、20 × 9%
- B 、20 × 9% ×（1 - 1%）
- C 、20 × 12%
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