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  • 不定项
    题干:【资料七】甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2015年2月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。(2)销售袋装食品取得含税价款702000元,另收取合同违约金58500元。(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款117000元,合同约定分3个月收取货款,本月应收取含税价款46800元。(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2340元,同类乳制品含税价款3510元。已知:增值税税率为17%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
    题目:甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
  • A 、2 340+(1+17%)×17%=340(元)
  • B 、3 510+(1+17%)×17%=510(元)
  • C 、2 340×17%=397.8(元)
  • D 、3 510×17%=596.7(元)

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参考答案

【正确答案:B】

(1)将自产货物无偿赠送其他单位或者个人,应当视同销售;(2)纳税人视同销售而无销售额,应当按照本企业同类产品的销售价格确定销售额;(3)本企业同类产品的销售价格为含税销售价格;(4)销项税额=3 510÷(1+17%)×17%=510(元)。

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