- 不定项
题干：甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。（3）销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 - A 、（1.5×450+50×1.6）×17%=128.35（万元）
- B 、（1.5×450+50×1.6）÷（1+17%）×17%=109.7（万元）
- C 、1.5×500×17%=127.5（万元）
- D 、1.6×500×17%=136（万元）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项A正确：销项税=销售额×适用税率，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；
=（1.5×450+50×1.6）×17%=128.35（万元）；
选项CD错误：本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额（1.5×450+1.6×50）为依据计算销项税额即可，与最低价、最高价、平均价等均无关；
选项B错误：题干已明确“1.5万元”和“1.6万元”均为不含增值税单价，不需要价税分离。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、（702+23.4）×17%=123.318（万元）
- B 、（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4（万元）
- C 、702×17%=119.34（万元）
- D 、[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74（万元）
- 2 【不定项】甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8（万元）
- B 、10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48（万元）
- C 、10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516（万元）
- D 、10×4.68×17%=7.956（万元）
- 3 【不定项】甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、46800×17%=7956（元）
- B 、46800÷（1+17%）×17%=6800（元）
- C 、117000÷（1+17%）×17%=17000（元）
- D 、117000×17%=19890（元）
- 4 【不定项】甲制药厂当月销售降压药应缴纳的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（702+23.4）×17%=123.318（万元）
- B 、（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4（万元）
- C 、702×17%=119.34（万元）
- D 、[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74（万元）
- 5 【不定项】甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8（万元）
- B 、10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48（万元）
- C 、10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516（万元）
- D 、10×4.68×17%=7.956（万元）
- 6 【不定项】甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（1.5×450+50×1.6）×17%=128.35（万元）
- B 、（1.5×450+50×1.6）÷（1+17%）×17%=109.7（万元）
- C 、1.5×500×17%=127.5（万元）
- D 、1.6×500×17%=136（万元）
- 7 【不定项】甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、46 800×17%=7 956（元）
- B 、46 800+（1+17%）×17%=6 800（元）
- C 、117 000-（1+17%）×17%=17 000（元）
- D 、117 000×17%=19 890（元）
- 8 【不定项】甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[1000×3 510+526 500+（1+17%）]×17%=673 200（元）
- B 、（1 000×3 510+526 500+175 500）×17%=716 040（元）
- C 、（1 000×3 510+526500+175 500）÷（1+17%）×17%=612 000（元）
- D 、1 000×3 510×17%=596 700（元）
- 9 【不定项】该公司销售商品房，本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（3 000+222）×9%=289.98（万元）
- B 、（3 000+222）÷（1+9%）×9%=266.04（万元）
- C 、[3 000-222÷（1+9%）]×9%=251.67（万元）
- D 、[3 000+222÷（1+9%）]×9%=288.33（万元）
- 10 【不定项】全安食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、56500×13%=7345（元）
- B 、56500÷（1+13%）×13%=6500（元）
- C 、169500÷（1+13%）×13%=19500（元）
- D 、169500×13%=22035（元）
热门试题换一换
- 王某于2011年1月1日起开始在甲公司上班，直到2012年1月5日，甲公司一直未与王某订立书面劳动合同。根据《劳动合同法》的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
- 该娱乐城当月应缴纳的营业税是()万元。
- 企业对财产清查中发现的盘盈存货进行会计处理正确的是（）。
- 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）。
- 小张的长篇小说在某报纸上连载三个月，每月收到稿酬1 000元。该小说连载后在一家出版社出版，获得稿酬5 000元。则小张的稿酬需要缴纳个税是（）元。
- 下列行为中，不属于印花税列举应税合同范围的是（）。
- 固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似费用，按照价外费用缴纳增值税。（）
- 根据资料（1）和（3），下列各项中，关于甲公司销售折让会计处理的表述正确的是（ ）。
- 甲商业银行A分行为增值税一般纳税人，2019年11月销售一批股票，卖出价1000万元，该批股票买入价600万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%，A分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（ ）。
- （2020年）下列各项中，属于“财政拨款结余”明细科目的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
5Gepv