- 不定项
题干：某房产开发股份有限公司（增值税一般纳税人），从事多业经营，2018年12月发生如下业务：（1）销售商品房取得不含增值税收入3000万元，合同保证金收入222万元。（2）自营四星级酒店取得餐饮收入300万元，客房住宿收入1000万元，会议收入500万元，KTV收入400万元。（3）与乙公司签订出租写字楼协议，月租金不含增值税为10万元，从2018年12月份起租，租期3年，房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。（4）拍得一宗建设用地使用权，支付土地出让金30000万元。已知：销售不动产和不动产租赁增值税税率为9%，契税税率为3%，房屋出租房产税税率为12%。
题目：该公司销售商品房，本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。 - A 、（3 000+222）×9%=289.98（万元）
- B 、（3 000+222）÷（1+9%）×9%=266.04（万元）
- C 、[3 000-222÷（1+9%）]×9%=251.67（万元）
- D 、[3 000+222÷（1+9%）]×9%=288.33（万元）
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参考答案【正确答案：D】
选项D正确：本题考核增值税应纳税额的计算。
（1）纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；
（2）收取的合同保证金属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；
（3）销项税额=[3 000+222÷（1+9%）]×9%=288.33（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】该公司2月份的增值税销项税额为()万元;
- A 、287.4
- B 、357
- C 、358.7
- D 、408
- 2 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、〔4095000+2340
- B 、（1+17%）〕
- C 、17%= 696490（元）
- D 、4095000/（1+17%)
- E 、 17%=595000 （元）
- 、4095000
- 、17%=696150（元）
- 、（4095000+2340）/（1+17%）
- 、17%=595340（元）
- 3 【不定项】甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、46800×17%=7956（元）
- B 、46800÷（1+17%）×17%=6800（元）
- C 、117000÷（1+17%）×17%=17000（元）
- D 、117000×17%=19890（元）
- 4 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）
- B 、4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）
- C 、4095000×17%=696150（元）
- D 、（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）
- 5 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 6 【不定项】甲商店销售食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 7 【不定项】甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、46 800×17%=7 956（元）
- B 、46 800+（1+17%）×17%=6 800（元）
- C 、117 000-（1+17%）×17%=17 000（元）
- D 、117 000×17%=19 890（元）
- 8 【不定项】甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[1000×3 510+526 500+（1+17%）]×17%=673 200（元）
- B 、（1 000×3 510+526 500+175 500）×17%=716 040（元）
- C 、（1 000×3 510+526500+175 500）÷（1+17%）×17%=612 000（元）
- D 、1 000×3 510×17%=596 700（元）
- 9 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[409 500+2 340÷（1+17%）]×17%=69 955（元）
- B 、409 500÷（1+17%）×17%=59 500（元）
- C 、409 500×17%=69 615（元）
- D 、（409 500+2 340）÷（1+17%）×17%=59 840（元）
- 10 【不定项】全安食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、56500×13%=7345（元）
- B 、56500÷（1+13%）×13%=6500（元）
- C 、169500÷（1+13%）×13%=19500（元）
- D 、169500×13%=22035（元）
热门试题换一换
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- 根据资料（2），截止2016年12月31日，该生产设备已计提的累计折旧金额是（ ）。
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