- 不定项
题干：甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年2月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 - A 、[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）
- B 、4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）
- C 、4095000×17%=696150（元）
- D 、（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）
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参考答案【正确答案：D】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项D正确：企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用，亦应先作价税分离后并入烟酒商品销售额计算增值税销项税额；销项税=销售额×适用税率；不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）；
=（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）；
选项AC错误；题目明确交待“4095000元”为含增值税价款，应当先作价税分离处理；
选项B错误：收取的食品袋价款属于价外费用应该并入销售额。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、〔4095000+2340
- B 、（1+17%）〕
- C 、17%= 696490（元）
- D 、4095000/（1+17%)
- E 、 17%=595000 （元）
- 、4095000
- 、17%=696150（元）
- 、（4095000+2340）/（1+17%）
- 、17%=595340（元）
- 2 【不定项】甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中， 正确的是（）。
- A 、7020x(1+10%）/（1+17%)x 17% =1122（元）
- B 、7020/（1+17%)x 17%=1020（元）
- C 、7 020x(1+10%)x 17%=1312.74（元）
- D 、7020 x 17%=1193.4（元）
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- A 、（50000-5000）×17%=7650（元）
- B 、（50000-3000）×17%=7990（元）
- C 、（50000-5000-3000）×17%=7140（元）
- D 、50000×17%=8500（元）
- 4 【不定项】下列关于甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
- A 、[409500+2340÷（1+17%）]×17%=69955元
- B 、409500÷（1+17%）×17%=59500元
- C 、409500×17%=69615元
- D 、（409500+2340）÷（1+17%）×17%=59840元
- 5 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 6 【不定项】甲商店销售食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
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- A 、954 000×6%+358704÷（1+6%）×6%=77 544（元）
- B 、（954 000+358704）÷（1+6%）×6%=74 304（元）
- C 、954 000÷（1+6%）×6%+358704×6%=75 522.24（元）
- D 、（954 000+358704）×6%=78 762.24（元）
- 8 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[409 500+2 340÷（1+17%）]×17%=69 955（元）
- B 、409 500÷（1+17%）×17%=59 500（元）
- C 、409 500×17%=69 615（元）
- D 、（409 500+2 340）÷（1+17%）×17%=59 840（元）
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- A 、（3 000+222）×9%=289.98（万元）
- B 、（3 000+222）÷（1+9%）×9%=266.04（万元）
- C 、[3 000-222÷（1+9%）]×9%=251.67（万元）
- D 、[3 000+222÷（1+9%）]×9%=288.33（万元）
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- A 、1908000×6%+700000÷（1+6%）×6%=77544（元）
- B 、（1908000+700000）÷（1+6%）×6%=147622（元）
- C 、1908000÷（1+6%）×6%+700000×6%=75522.24（元）
- D 、（1908000+700000）×6%=78762.24（元）
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