- 不定项
题干：甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务；2013年11月发生如下业务：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；（2）销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋收入2340元；（3）将自制一批糕点作为职工福利，成本是7020元；（4）外购货物取得增值税专用发票，注明货款60万元、进项税额10.2万元，已验收入库；另支付购货运输费3万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。已知：增值税税率17%。成本利润率10%。农产品收购发票通过认证。
题目：下列关于甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。 - A 、[409500+2340÷（1+17%）]×17%=69955元
- B 、409500÷（1+17%）×17%=59500元
- C 、409500×17%=69615元
- D 、（409500+2340）÷（1+17%）×17%=59840元
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参考答案【正确答案：D】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项D正确：企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离；
销项税=销售额×适用税率，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；
=（409500+2340）÷（1+17%）×17%=59840元；
选项ABC错误。
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- B 、采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入
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- A 、〔4095000+2340
- B 、（1+17%）〕
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- D 、4095000/（1+17%)
- E 、 17%=595000 （元）
- 、4095000
- 、17%=696150（元）
- 、（4095000+2340）/（1+17%）
- 、17%=595340（元）
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- A 、[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）
- B 、4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）
- C 、4095000×17%=696150（元）
- D 、（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）
- 5 【多选题】下列各项中，关于企业销售商品业务的会计处理表述正确的有（ ）。
- A 、预收款方式下，在收到预收款时确认收入
- B 、交款提货方式下，在开出发票账单并收到货款时确认收入
- C 、发生的销售折让确认为财务费用
- D 、确认收入金额时不考虑预计可能发生的现金折扣
- 6 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 7 【不定项】甲商店销售食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 8 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[409 500+2 340÷（1+17%）]×17%=69 955（元）
- B 、409 500÷（1+17%）×17%=59 500（元）
- C 、409 500×17%=69 615（元）
- D 、（409 500+2 340）÷（1+17%）×17%=59 840（元）
- 9 【多选题】下列关于企业销售商品收入确认时点的表述中，正确的有（ ）。
- A 、采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在收到代销清单时确认收入
- B 、采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入
- C 、采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入
- D 、采用托收承付方式销售商品，应在发出商品并办妥托收手续时确认收入
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- A 、预收款方式下，在收到预收款时确认收入
- B 、交款提货方式下，在开出发票账单并收到货款时确认收入
- C 、发生的销售折让确认为财务费用
- D 、确认收入金额时不考虑预计可能发生的现金折扣
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