- 不定项
题干：某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉OK、商品销售等综合性服务。2015年10月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收人2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，酒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3.09万元。已知：服务业营业税税率为5%，当地娱乐业营业税税率为20%，小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：有关独立核算的商店销售商品收入的纳税事项，下列说法正确的是（ ）。 - A 、应当缴纳的营业税=3.09×5%
- B 、应当缴纳的营业税=3.09÷（1+5%）×5%
- C 、应当缴纳的增值税=3.09×3%
- D 、应当缴纳的增值税=3.09÷（1+3%）×3%
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参考答案【正确答案：D】
销售商品收入属于增值税征税范围，由于该酒店是小规模纳税人，因此，应当缴纳的增值税=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列有关销售商品收入的处理中，正确的有（ ）。
- A 、在采用支付手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入
- B 、已经确认收入的售出商品被退回时（不属于资产负债表日后期间），直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目
- C 、当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时（不属于资产负债表日后期间），直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理
- D 、在采预收款方式下销售商品的，在发出商品时确认收入
- 2 【判断题】已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，不需冲减当期销售商品成本。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 3 【多选题】下列有关销售商品收入的处理中，正确的有（）。
- A 、在采用支付手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入
- B 、已经确认收入的售出商品被退回时（不属于资产负债表日后期间），直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目
- C 、当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时（不属于资产负债表日后期间），直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理
- D 、在采用预收款方式下销售商品的，在发出商品时确认收入
- 4 【判断题】已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，不需冲减当期销售商品成本。（）
- A 、对
- B 、错
- 5 【多选题】下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有( )。
- A 、在采用支付手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时即可确认收入
- B 、当期售出已确认销售商品收入的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本
- C 、当期售出的商品已经确认销售商品收入，发生销售折让时，将发生的销售折让冲减当期的收入和税金
- D 、当期售出的已确认销售商品收入的商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理
- 6 【多选题】下列有关销售商品收入的处理中，正确的有（ ）。
- A 、在采用支付手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入
- B 、已经确认收入的售出商品被退回时（不属于资产负债表日后期间），直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目
- C 、当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时（不属于资产负债表日后期间），直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理
- D 、在采用预收款方式下销售商品的，在发出商品时确认收入
- 7 【不定项】下列关于甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。
- A 、[409500+2340÷（1+17%）]×17%=69955元
- B 、409500÷（1+17%）×17%=59500元
- C 、409500×17%=69615元
- D 、（409500+2340）÷（1+17%）×17%=59840元
- 8 【多选题】下列有关销售商品收入的处理中，正确的有（ ）。
- A 、采用支付手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入
- B 、已经确认收入的售出商品被退回时（不属于资产负债表日后期间），直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目
- C 、已经确认收入的售出商品发生销售折让时（不属于资产负债表日后期间），直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理
- D 、在采用预收款方式下销售商品的，在发出商品时确认收入
- 9 【判断题】已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，企业应在销售折让发生时冲减当期销售商品收入。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 10 【判断题】已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，企业应在销售折让发生时冲减当期销售商品收入。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
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