- 不定项
题干：甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：(l）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。(2）销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。(3）将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。(4）出租店铺取得租金收人50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中， 正确的是（）。 - A 、7020x(1+10%）/（1+17%)x 17% =1122（元）
- B 、7020/（1+17%)x 17%=1020（元）
- C 、7 020x(1+10%)x 17%=1312.74（元）
- D 、7020 x 17%=1193.4（元）
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参考答案【正确答案：C】
将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额；由于题目没有同类货物销售价格，应按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本*（1+成本利润率）=7020*（1+10%），增值税销项税额=7020*（1+10%）*17%=1312.74（元）
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- A 、〔4095000+2340
- B 、（1+17%）〕
- C 、17%= 696490（元）
- D 、4095000/（1+17%)
- E 、 17%=595000 （元）
- 、4095000
- 、17%=696150（元）
- 、（4095000+2340）/（1+17%）
- 、17%=595340（元）
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- A 、[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）
- B 、4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）
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- D 、（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）
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- A 、7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122（元）
- B 、7020÷（1+17%）×17%=1020（元）
- C 、7020×（1+10%）×17%=1312.74（元）
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- B 、（50000-3000）×17%=7990（元）
- C 、（50000-5000-3000）×17%=7140（元）
- D 、50000×17%=8500（元）
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- A 、7020×（1+10%）÷（1-10%）×17%=1458.6元
- B 、7020÷（1+17%）×17%=1020元
- C 、7020×（1+10%）×17%=1312.74元
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- B 、409 500÷（1+17%）×17%=59 500（元）
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- A 、7 020×（1+10%）÷（1-10%）×17%=14 58.6（元）
- B 、7 020÷（1+17%）×17%=1 020（元）
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