- 不定项
题干：甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年2月有关经营情况如下：（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 - A 、（50000-5000）×17%=7650（元）
- B 、（50000-3000）×17%=7990（元）
- C 、（50000-5000-3000）×17%=7140（元）
- D 、50000×17%=8500（元）
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参考答案【正确答案：D】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项D正确：动产租赁业务的增值税计税依据为动产经营租赁业务所取得的不含税租金收入全额，不得扣除任何费用，应全额计征；销项税=销售额×适用税率；
=50000×17%=8500（元）；
选项ABC错误。
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- A 、〔4095000+2340
- B 、（1+17%）〕
- C 、17%= 696490（元）
- D 、4095000/（1+17%)
- E 、 17%=595000 （元）
- 、4095000
- 、17%=696150（元）
- 、（4095000+2340）/（1+17%）
- 、17%=595340（元）
- 2 【不定项】甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中， 正确的是（）。
- A 、7020x(1+10%）/（1+17%)x 17% =1122（元）
- B 、7020/（1+17%)x 17%=1020（元）
- C 、7 020x(1+10%)x 17%=1312.74（元）
- D 、7020 x 17%=1193.4（元）
- 3 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）
- B 、4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）
- C 、4095000×17%=696150（元）
- D 、（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）
- 4 【不定项】甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- A 、7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122（元）
- B 、7020÷（1+17%）×17%=1020（元）
- C 、7020×（1+10%）×17%=1312.74（元）
- D 、7020×17%=1193.4（元）
- 5 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 6 【不定项】甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、7 020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1 122（元）
- B 、7 020÷（1+17%）×17%=1 020（元）
- C 、7 020×（1+10%）×17%=1 312.74（元）
- D 、7 020×17%=1 193.4（元）
- 7 【不定项】甲商店销售食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 8 【不定项】计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、954 000×6%+358704÷（1+6%）×6%=77 544（元）
- B 、（954 000+358704）÷（1+6%）×6%=74 304（元）
- C 、954 000÷（1+6%）×6%+358704×6%=75 522.24（元）
- D 、（954 000+358704）×6%=78 762.24（元）
- 9 【不定项】甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、[409 500+2 340÷（1+17%）]×17%=69 955（元）
- B 、409 500÷（1+17%）×17%=59 500（元）
- C 、409 500×17%=69 615（元）
- D 、（409 500+2 340）÷（1+17%）×17%=59 840（元）
- 10 【不定项】甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、7 020×（1+10%）÷（1-10%）×17%=14 58.6（元）
- B 、7 020÷（1+17%）×17%=1 020（元）
- C 、7 020×（1+10%）×17%=1 312.74（元）
- D 、7 020×17%=1 193.4（元）
热门试题换一换
- ④编制结转完工入库产品成本的会计分录。
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