- 单选题某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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参考答案【正确答案：D】
城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据；进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30＋50）×7%=5.6（万元）。
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- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、4.30
- 2 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。 该企业6月应退的增值税为()。
- A 、75.4万元
- B 、100.9万元
- C 、119.6万元
- D 、137.7万元
- 3 【多选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用3年的机器设备，取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括()。
- A 、销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元
- B 、销售已使用过的设备，免纳增值税
- C 、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元
- D 、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元
- 4 【综合题（主观）】某市一家生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2011年度有关经营业务如下：(1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元。(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。(3)出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。(5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元。(6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元。(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。(8)计人成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元。(9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)企业2011年应缴纳的增值税。(2)企业2011年应缴纳的营业税。(3)企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。(4)企业2011年实现的会计利润。(5)广告费用应调整的应纳税所得额。(6)业务招待费应调整的应纳税所得额。(7)财务费用应调整的应纳税所得额。(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。(10)企业2011年度企业所得税的应纳税所得额。(11)企业2011年度应缴纳的企业所得税。
- 5 【综合题（主观）】某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2011年1 ~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，11月份实现会计利润755万元。2011年12月份发生相关业务如下：(1) 12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。(2) 12月15日企业将外购20台空调按成本价销售给本企业职工，共计收款2.4万元，假设会计上不确认收入。(3) 12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。(4) 12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；购货发生运费20万元；取得运输部门开具的运输发票。(5) 12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(6) 12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。(7) 12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。(8) 12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%)。(9) 12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。根据上述资料，计算回答下列问题：(1) 12月份该企业应缴纳的增值税；(2) 12月份该企业应缴纳的城建税及教育费附加；(3) 12月份该企业可在企业所得税前扣除的税金；(4)该企业实现的年度会计利润总额；(5)计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额；(6)计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用的调整金额；(7) 2011年度该企业的应纳税所得额；(8) 2011年度该企业应缴纳企业所得税。
- 6 【综合题（主观）】某市一居民企业为增值税一般纳税人，主营业务为生产销售同一型号的空调。2011年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款利息），1～11月份实现会计利润755万元。2011年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，取得不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业按成本价销售20台自产的空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生丢失，账面成本为42.79万元（其中含运输费2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得转让收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款利率为5.8%）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。假设企业上述涉及的凭证已经过认证并当月抵扣。根据以上材料，计算下列问题：（1）该企业12月份应缴纳的城建税及教育费附加；（2）2011年该企业实现的会计利润总额；（3）在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠支出合计调整应纳税所得额；（4）在计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整应纳税所得额；（5）2011年度该企业应缴纳的企业所得税。
- 7 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入折合人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。
- A 、75.4万元
- B 、100.9万元
- C 、119.6万元
- D 、137.7万元
- 8 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元;被查补消费税10万元,支付消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税3万元、免抵增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 9 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
热门试题换一换
- A注册会计师负责对X公司20×1年度财务报表实施审计，并于20×2年3月5日开始执行外勤审计工作。A注册会计师确定的财务报表的重要性水平为200万元。预计全部审计工作将于20×2年3月15日完成，并拟于当日提交审计报告。X公司管理层计划于3月20日对外公布已审计的财务报表和审计报告。其他相关情况如下： (1)X公司的一条新建生产线在20×1年8月份已投入正常使用，但X公司以尚未办理竣工决算为由，仍将其列示于在建工程项目中。A注册会计师建议将其调整计入固定资产项目并从20×1年9月开始补提折旧200万元，X公司没有接受调整建议。 (2)20×2年3月11日，X公司的国外供应商因地震停止供货后，掌握关键技术的投资方也中止了与X公司的技术合作，导致X公司无法正常经营。X公司已在财务报表附注中进行了充分披露。 (3)从20×1年初至11月底，X公司已累计亏损100万元。12月底，X公司以明显高于市场的价格向关联方销售一批产品，才使当年利润达到10万元。但X公司在财务报表附注资料中将该笔关联方交易披露为公平交易，并拒绝接受撤销该项披露的审计建议。 (4)20×2年2月20日，X公司的最大债权人V公司因发生火灾而破产，导致X公司无法收回上年的200万元货款。对此，X公司管理层已在财务报表中进行了充分披露，但拒绝对上年财务报表进行调整。 (5)20×1年11月，X公司向W公司预付300万元原材料款，协议约定的交货期限是20×2年3月底。3月12日，W公司因财务状况恶化宣告破产，X公司3月22日获悉这一情况后，于3月25日修改了财务报表，并告知A注册会计师。 要求： (1)单独针对情况(1)~(4)，逐一指出A注册会计师应当发表的审计意见类型，并简要说明原因。 (2)单独针对情况(5)，指出注册会计师在获悉该情况后应当追加哪些必要的审计工作。 (3)假定原已公布的审计报告为标准审计报告，并且注册会计师针对情况(5)实施了必要的追加审计程序后，于3月30日针对修改后的财务报表出具了新的标准无保留意见审计报告，请指出这份审计报告与原审计报告的不同之处以及注册会计师需要基于这些不同之处采取的措施。
- 注册会计师应提请被审计单位对本期财务报表及相关的账户金额进行调整的期后事项有（ ）。
- 如果董事会没有采纳审计委员会对聘用、续聘和解聘会计师事务所的意见和建议，公司该如何处理？
- 注册会计师在审计货币资金项目以外的其他财务报表项目时，需保持警觉的事项或情形不包括( )。
- 下列最影响进一步审计程序的因素是（）。
- 下列关于终止经营的说法中，不正确的是（ ）。
- 某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
- 指出佳明集团增持A10%股权交易行为所选取的途径类型，并简要说明其动因。指出本次增持前佳明集团实施发展战略选取过的途径类型（如类型可进一步细分，应将其细分），并简要说明两类型之间的区别。
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