参考答案

（1）该企业12月份增值税销项税额=700×17%+2.4/60%×17%=119.68（万元）可以抵扣的进项税额=1.7+85+20×7%-（42.79-2.79）×17%-2.79÷（1-7%）×7%=81.09（万元）12月份该企业应缴纳的增值税=119.68-81.09=38.59（万元）12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加=38.59×（7%+3%）=3.86（万元）
（2）2011年度会计利润=755+700-420+10+1.7-60-42.79-（42.79-2.79）×17%-2.79/（1-7%）×7%+150-100-90-700×3%-90-300-3.86=482.04（万元）
（3）2011年销售收入=7000+700+2.4/60%=7704（万元）业务招待费扣除限额=7704×0.5%=38.52（万元），发生额×60%=（80+10）×6%=54（万元），所以只能扣除38.52万元，调增应纳税所得额80+10-38.52=51.48（万元）公益性捐赠扣除限额=482.04×12%=57.84（万元），调增应纳税所得额=60-57.84=2.16（万元）。两者合计调增应纳税所得额=51.48+2.16=53.64（万元）
（4）企业向关联方实际支付的利息，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与权益性投资比例：金融企业为5:1；其他企业为2:1。利息费用调增应纳税所得额=90-480×2×5.8%=34.32（万元）
（5）应纳税所得额=482.04+（2.4/60%-2.4）+53.64+34.32-50=521.60（万元）应纳企业所得税税额=521.60×25%=130.40（万元）。