- 综合题（主观）
题干：本题考核佣金的个人所得税和企业所得税处理甲会计师事务所在对乙工业企业进行年审时,发现该企业2013年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录:(1)按照董事会批准的销售提成管理办法,用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某,经询问,是王某在当月有较好的销售业绩,符合董事会奖励办法的规定;(2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某,经询问,是李某作为采购部长,在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大的支持;(3)现金支付8000元佣金给某中介公司,经询问,是因该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售;(4)现金支付6000元佣金给某具有合法经营资格的中介个人赵某,赵某为该企业成功介绍了10万元的销售业务。其他资料:(1)乙企业工资、薪金支出低于同行业水平;(2)王某当月工资、薪金5000元,已按照规定缴纳了个人所得税。要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
题目：针对上述业务各税种调整的税额是多少。
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参考答案上述业务应调整个人所得税
王某应纳个人所得税=[(5000+4500)-3500]×20%-555=645(元)
王某应补缴个人所得税=645- (5000-3500)×3%=645-45=600(元)
上述业务应调增企业所得税应纳税所得额=5000+8000+(6000-100000×5%)=14000(元)
应调整企业所得税=14000×25%=3500(元)。
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