- 单选题某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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参考答案【正确答案：D】
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。该企业当月可抵扣进项税额=40×9%+8×9%=4.32（万元）。
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- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、4.30
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- A 、75.4万元
- B 、100.9万元
- C 、119.6万元
- D 、137.7万元
- 3 【多选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用3年的机器设备，取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括()。
- A 、销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元
- B 、销售已使用过的设备，免纳增值税
- C 、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元
- D 、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元
- 4 【综合题（主观）】某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得货物运输发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。
- 5 【计算题】某生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月上旬从国外进口一批原材料，支付给国外的货价120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，取得了海关开具的完税凭证；进口生产用机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，取得了海关开具的完税凭证。进口原材料入库后，有10%用于非增值税应税项目；有80%企业生产领用，制成产品7800件，对外批发销售6000件，开具增值税专用发票上注明的销售额为290万元；向消费者零售800件，开具普通发票上注明的销售额为51.48万元。销售货物支付运输企业运输费5万元，取得运输发票。已知：上述凭证均符合规定并在当月认证抵扣。进口原材料关税税率40%、进口设备关税税率20%。根据上述资料回答下列问题：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税；（2）计算该企业国内生产销售环节应向税务机关缴纳的增值税。
- 6 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票,注明税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入折合人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。
- A 、75.4万元
- B 、100.9万元
- C 、119.6万元
- D 、137.7万元
- 7 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元;被查补消费税10万元,支付消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税3万元、免抵增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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- A 、4.76
- B 、4.82
- C 、5.07
- D 、5.23
- 9 【单选题】 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税是（）。
- A 、112.2万元
- B 、97.18万元
- C 、82.3万元
- D 、76.54万元
- 10 【单选题】某农机生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（）万元
- A 、15.64
- B 、18.25
- C 、18.37
- D 、38.37
热门试题换一换
- 范某是我国的林业专家，2011年度范某收入情况如下：(1)其每月的工资收入为7000元；(2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元；(3)出版专著一本获得稿酬收入20000元；(4)范某出访美国期间，被邀请到某大学讲学，取得收入3000美元(1美元=6.8元人民币)，在美国该收入已纳个人所得税折合人民币3800元；(5)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元(1欧元=8.3元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币25000元。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)范某工资应纳个人所得税。(2)范某提供专有技术应纳个人所得税。(3)范某稿酬所得应纳个人所得税。(4)范某在美国讲学收入应在我国缴纳的个人所得税。(5)范某在法国版权收入应在我国缴纳的个人所得税。(6)范某在2011年度在我国共纳个人所得税合计数。
- 下列做法不正确的有()。
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