- 单选题 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税是（）。
- A 、112.2万元
- B 、97.18万元
- C 、82.3万元
- D 、76.54万元
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参考答案【正确答案：C】
免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.5×（17%－13%）＝29.9（万元），应纳税额＝150×17%－（137.7－29.9）＝－82.3（万元），免抵退税额＝115×6.5×13%＝97.18（万元），应退税额为82.3万元。
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- A 、按6%简易办法计算应纳增值税
- B 、按4%征收率减半征收增值税
- C 、依照3%征收率减按2%征收增值税
- D 、按17%税率计算应纳增值税
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- B 、97.18万元
- C 、82.3万元
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- A 、按6%简易办法计算应纳增值税
- B 、按4%简易办法计算应纳增值税
- C 、依照3%征收率减按2%征收增值税
- D 、按17%税率计算应纳增值税
- 4 【单选题】某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
- A 、16.8万元
- B 、18.9万元
- C 、18.98万元
- D 、19.3万元
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- A 、2.62万元
- B 、2.67万元
- C 、2.89万元
- D 、2.95万元
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- A 、甲企业不需要转出进项税额
- B 、甲企业应转出进项税额102万元
- C 、甲企业应转出进项税额86. 7万元
- D 、甲企业应转出进项税额2.04万元
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- A 、18.9
- B 、16.8
- C 、19.3
- D 、18.98
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- A 、684.97
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
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