- 单选题某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。本期转让一座旧生产车间，取得转让款120万元，该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、4.30
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参考答案【正确答案：D】
城建税在进口环节不征收，在出口环节不退税；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。转让不动产营业税=120×5%=6（万元）本期应纳城建税=(30+50+6)×5%=4.30（万元）
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- A 、0
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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- A 、679.11万元
- B 、691万元
- C 、692.11万元
- D 、794.56万元
- 3 【计算题】某手表生产企业为增值税一般纳税人(非增值税转型试点单位)，生产各类高中低档手表，产成品的成本中外购比例为60%，2011年2月底留抵税额2300元，3月发生以下业务：(1)邮寄进口有商业价值的货样手表2只，支付价款和邮寄费共计4000欧元；进口生产设备一台，合同注明价款1000000元，境外抵达口岸的运输费用20000元，保险费无法查明；将该进口设备替换掉已使用5年的旧设备，将替换下的旧设备转让，旧设备原价600000元，转让价200000元；(2)外购零件一批，取得增值税专用发票注明价款2000000元、增值税340000元，支付运输费10000元，取得运输发票，当月因管理不善意外丢失10%，因雷电造成库房受损导致损失了20%；(3)以市场价外购野营帐篷100顶，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元，其中10顶用于企业内部职工的福利，90顶通过政府捐赠给地震灾区；(4)将每只成本9000元的高档手表10只移送位于厂区门口的非独立核算门市部销售，当月售出7只，每只价税合并收取12800元；销售中档石英表500只给甲商场，取得不含税销售收入200000元；销售低档石英表20000只给乙批发站，含税金额1638000元，由于与乙批发站的长期合作关系，采取“买十增一”的方式另赠送批发站同类手表2000只；(5)为表彰先进员工，给本企业“十佳”员工10人每人发放礼品套盒一个，内有本企业生产的高档手表和中档手表各一只；(6)受托为某服装厂厂庆加工纪念表1000只，消耗的原材料和辅助材料均由手表厂提供，合同注明加工费50000元，按材料成本、加工费及利润合计向服装厂收取支票150000元，开具普通发票；(7)将新研制的一种卡通玩具表10000只用于市场推广宣传赠送给客户，成本价1000000元，成本利润率为10%，该新型手表无同类产品市场销售价格；(8)当月因管理不善丢失低档石英表一批，账面成本25000元。进口货物均取得海关进口增值税专用缴款书，以上相关发票均已通过税务机关认证；汇率1：8，手表关税税率为30%；设备关税税率10%。要求计算(每问需计算出合计数)：(1)该企业当月进口应纳的关税；(2)该企业当月进口应纳的消费税；(3)该企业当月进口应纳的增值税；(4)该企业当月可抵扣的全部进项税；(5)该企业转让使用过的设备应纳的增值税；(6)该企业当月销售产品的增值税销项税；(7)该企业当月应纳的增值税；(8)该企业当月代收代缴的消费税；(9)该企业应纳的消费税。
- 4 【单选题】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期实际缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 5 【综合题（主观）】某县煤矿企业（增值税一般纳税人）从事原煤开采、洗煤生产业务，2011年7月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤3000吨，取得不含税销售额60万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1/3货款，其余货款在下两个月分别收取；（2）在开采原煤的过程中，伴采天然气，销售伴采的天然气1500千立方米，取得不含税销售额20万元；（3）以开采的原煤加工选煤1000吨，并于当月全部销售，取得不含税销售额5万元；（4）本月发生销货运费支出3万元，公路建设基金0.5万元，取得运输发票；（5）本月购进货物取得增值税专用发票，注明的增值税4.2万元，发生购货运费4万元、装卸费0.8万元，取得运输发票。原煤资源税税额3元/吨，天然气适用的资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料按顺序回答下列问题：（1）该煤矿2011年7月应缴纳的资源税；（2）该煤矿2011年7月的销项税额；（3）该煤矿2011年7月的进项税额；（4）该煤矿2011年7月应缴纳的增值税；（5）该煤矿2011年7月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加。
- 6 【单选题】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期内销环节实际缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被加征滞纳金1万元；本期出口产品一批，按规定计算的增值税免抵税额为8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
- A 、4. 55
- B 、4
- C 、4. 25
- D 、5. 6
- 7 【单选题】某县城一生产企业为增值税的一般纳税人，本期进口的材料，缴纳的进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品，退回增值税5万元。则该企业应该缴纳的城市维护建设税额( )
- A 、4.55万元
- B 、4万元
- C 、4.25万元
- D 、5.6万元
- 8 【单选题】某县城一家电生产企业为一般纳税人，2019年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品应申报缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。
- A 、18.27
- B 、24.15
- C 、21.96
- D 、16.8
- 9 【单选题】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期实际缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被加征滞纳金1万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
- A 、4.55
- B 、3.6
- C 、4.25
- D 、5.6
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
