- 综合题（主观）某县煤矿企业（增值税一般纳税人）从事原煤开采、洗煤生产业务，2011年7月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤3000吨，取得不含税销售额60万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1/3货款，其余货款在下两个月分别收取；（2）在开采原煤的过程中，伴采天然气，销售伴采的天然气1500千立方米，取得不含税销售额20万元；（3）以开采的原煤加工选煤1000吨，并于当月全部销售，取得不含税销售额5万元；（4）本月发生销货运费支出3万元，公路建设基金0.5万元，取得运输发票；（5）本月购进货物取得增值税专用发票，注明的增值税4.2万元，发生购货运费4万元、装卸费0.8万元，取得运输发票。原煤资源税税额3元/吨，天然气适用的资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料按顺序回答下列问题：（1）该煤矿2011年7月应缴纳的资源税；（2）该煤矿2011年7月的销项税额；（3）该煤矿2011年7月的进项税额；（4）该煤矿2011年7月应缴纳的增值税；（5）该煤矿2011年7月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加。
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参考答案（1）该煤矿2011年7月应缴纳的资源税=3000×1/3×3+1000÷40%×3=10500（元）煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
（2）该煤矿2011年7月的销项税额=（60/3+5）×17%+20×13%=6.85（万元）
（3）该煤矿2011年7月的进项税额=4.2+（3+0.5+4）×7%=4.73（万元）
（4）该煤矿2011年7月应缴纳的增值税=6.85-4.73=2.12（万元）
（5）该煤矿2011年7月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=2.12×（5%+3%）=0.17（万元）。
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