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参考答案
(1)销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+ 15000÷ (1 +13%) ×13%=57625.66(元)
销售农机零部件增值税销项税额=39000÷(1 +17%)×17%=5666.67(元)
提供农机维修服务增值税销项税额=35100÷(1+ 17%)×17%=5100(元)
该企业当月销项税额=57625.66+ 5666.67+ 5100 =68392.33(元)
(2)该企业当月可抵扣的进项税额=3200÷(1+11%)×11%+ 140000×17% +5000÷(1+11%)×11%-[(70000-2790)×17%+ 2790÷(1-11%) ×11%]=12910.43(元)
(3)该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/(1+ 3%)×2%=1941.75(元)
(4)该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12910.43+ 1941.75=57423.65(元)。
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