- 单选题某农机生产企业(一般纳税人)2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税( )万元。
- A 、14.35
- B 、14.58
- C 、14.65
- D 、22.95
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参考答案【正确答案：B】
拖拉机属于农机的范围适用13%的税率。应缴纳增值税=200×13%+15÷1.17×17%-80×17%=14.58(万元)
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- 2 【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2012年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2012年3月上述业务计税销售额为（ ）万元。
- A 、679.11
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
- 3 【单选题】某一般纳税人的白酒生产企业，2012年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，从量税为0.5元/斤）则企业就上述业务应缴纳消费税是（）元。
- A 、80000
- B 、90000
- C 、86000
- D 、76000
- 4 【多选题】某一般纳税人的白酒生产企业，2012年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。
- A 、该企业可以做进项抵扣
- B 、该企业增值税的计税销售额是40万
- C 、该企业就上述业务应缴纳消费税9万
- D 、不需要缴纳消费税
- 5 【单选题】某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年3月生产销售农机整机取得不含税销售额20万元,购入农机零件支付不含增值税金额10万元,另购人金税盘、读卡器等增值税税控系统专用设备(初次购买)支付价税合计金额5850元,购入增值税专用发票打印机支付价税合计金额2340元,均取得增值税专用发票,该企业当月应纳增值税()。
- A 、810元
- B 、2810元
- C 、5810元
- D 、7810元
- 6 【单选题】某农机生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（）万元
- A 、15.64
- B 、18.25
- C 、18.37
- D 、38.37
- 7 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。
- A 、75.4
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
- 8 【单选题】某农机生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税( )万元。
- A 、14.35
- B 、9.33
- C 、14.65
- D 、22.95
- 9 【单选题】某生产企业（一般纳税人）2019年11月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）。
- A 、 8013.7元
- B 、 8035.5元
- C 、6314元
- D 、 8500元
- 10 【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2018年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年8月上述业务计税销售额为（ ）万元。
- A 、684.97
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
