- 单选题某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
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参考答案【正确答案：D】
按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税两税为依据的，进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)×7%=5.6(万元)。
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- 2 【综合题（主观）】某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2011年1 ~11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，11月份实现会计利润755万元。2011年12月份发生相关业务如下：(1) 12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。(2) 12月15日企业将外购20台空调按成本价销售给本企业职工，共计收款2.4万元，假设会计上不确认收入。(3) 12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。(4) 12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；购货发生运费20万元；取得运输部门开具的运输发票。(5) 12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。(6) 12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。(7) 12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。(8) 12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%)。(9) 12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。根据上述资料，计算回答下列问题：(1) 12月份该企业应缴纳的增值税；(2) 12月份该企业应缴纳的城建税及教育费附加；(3) 12月份该企业可在企业所得税前扣除的税金；(4)该企业实现的年度会计利润总额；(5)计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额；(6)计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用的调整金额；(7) 2011年度该企业的应纳税所得额；(8) 2011年度该企业应缴纳企业所得税。
- 3 【综合题（主观）】某市一居民企业为增值税一般纳税人，主营业务为生产销售同一型号的空调。2011年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款利息），1～11月份实现会计利润755万元。2011年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，取得不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业按成本价销售20台自产的空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生丢失，账面成本为42.79万元（其中含运输费2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得转让收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款利率为5.8%）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。假设企业上述涉及的凭证已经过认证并当月抵扣。根据以上材料，计算下列问题：（1）该企业12月份应缴纳的城建税及教育费附加；（2）2011年该企业实现的会计利润总额；（3）在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠支出合计调整应纳税所得额；（4）在计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整应纳税所得额；（5）2011年度该企业应缴纳的企业所得税。
- 4 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节关税4万元、增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税35万元;被查补消费税10万元,支付消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税3万元、免抵增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 5 【单选题】某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年12月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5%。该企业当月应纳消费税（）万元。
- A 、0.61
- B 、0.59
- C 、1.36
- D 、2.26
- 6 【单选题】甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明烟叶收购价款12万元，价外补贴1.2万元，将烟叶运回企业所在地支付给运输企业不含税运费0.2万元，取得该运输企业开具的增值税专用发票。甲卷烟生产企业当期可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
- A 、1.74
- B 、1.93
- C 、2.06
- D 、2.08
- 7 【单选题】甲电脑生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月发生如下销售业务：（1）6月10日销售给乙商贸企业1 000台A型号电脑，不含税价格为0.3万元/台。由于乙企业购买数量较多，甲企业给予乙企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明；（2）6月30日销售给丙商贸企业500台B型号电脑，不含税价格为0.2万元/台，款项尚未收讫，增值税专用发票已经开具。为及早收回货款，甲企业给予丙企业的付款条件为2/10，n/30；（3）6月30日销售给丁商贸企业200台C型号电脑，不含税价格为0.25万元/台，由于质量原因甲企业给予丁企业10%的价格折让。甲企业当月的销项税额为（ ）万元。
- A 、65.96
- B 、65.11
- C 、65.45
- D 、75.65
- 8 【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2018年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年8月上述业务计税销售额为（ ）万元。
- A 、684.97
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
- 9 【单选题】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。
- A 、4.55
- B 、4
- C 、4.25
- D 、5.6
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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