参考答案

（1）
①
借：应收账款 1170
贷：主营业务收入 1000
应交税费—应交增值税（销项税额） 170
借：主营业务成本 500
贷：库存商品 500
②借：主营业务收入 200
应交税费—应交增值税（销项税额） 34
贷：银行存款 230
财务费用 4
借：库存商品 150
贷：主营业务成本 150
③
借：委托代销商品 50
贷：库存商品 50
④
借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费—应交增值税（销项税额） 17
借：主营业务成本 50
贷：委托代销商品 50
借：销售费用 10
贷：应收账款 10
⑤
借：管理费用 50
贷：银行存款 50
借：资产减值损失 20
贷：坏账准备 20
⑥
借：营业税金及附加 30
贷：应交税费—应交城市维护建设税 30
借：营业税金及附加 14
贷：应交税费—应交教育费附加 14
⑦本年应交所得税＝（1000－500－200＋4＋150＋100－50－10－50－20－30－14）×25%＝95（万元）
借：所得税费用 95
贷：应交税费—应交所得税 95
⑧
借：主营业务收 900
贷：本年利润 900
借：本年利润 615
财务费用 4
贷：主营业务成本 400
营业税金及附加 44
销售费用 10
管理费用 50
资产减值损失 20
所得税费用 95
借：本年利润 285
贷：利润分配—未分配利润 285