- 不定项
题干：（2019年）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2018年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额16万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.32万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：计算甲企业当月销售自产W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、203÷（1+13%）×15%=26.95（万元）
- B 、（203+1.13）÷（1+13%）×15%=27.10（万元）
- C 、[203+1.13÷（1+13%）]×15%=30.6（万元）
- D 、203×15%=30.45（万元）
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参考答案【正确答案：C】
（1）题目明确说明“203万元”不含税，所以无须价税分离。
（2）1.13万元属于价外费用，需要价税分离后并入销售额中计税。
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- A 、300×15%=45（万元）
- B 、（300+11.7）×15%=46.76（万元）
- C 、（300+11.7）÷（1+17%）×15%=39.96（万元）
- D 、[300+11.7÷（1+17%）]×15%=46.5（万元）
- 5 【不定项】关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（）。
- A 、300×15%=45（万元）
- B 、（300+11.7）×15%=46.76（万元）
- C 、（300+11.7）÷（1+17%）×15%=39.96（万元）
- D 、[300+11.7÷（1+17%）]×15%=46.5（万元）
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- A 、7 000×（1+5%）÷（1+15%）×15%=958.7（元）
- B 、7 000×（1+5%）×15%=1 102.5（元）
- C 、7 000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1 297.06（元）
- D 、7 000×15%=1 050（元）
- 7 【不定项】有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（ ）。
- A 、销售洗发水取得的不含税销售收入110 万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
- B 、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额直接列入本月消费税的计税销售额
- C 、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
- D 、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
- 8 【不定项】有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（ ）。
- A 、销售洗发水取得的不含税销售收入110 万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
- B 、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额直接列入本月消费税的计税销售额
- C 、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
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