- 不定项
题干：（2019年）甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2018年12月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额16万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.32万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：增值税税率为13%，消费税税率为15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%；取得的扣税凭证已通过税务机关认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：计算甲企业当月赠送自产Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、8.5×13%=1.105（万元）
- B 、8.5÷（1-15%）×13%=1.3（万元）
- C 、17÷（1-15%）×13%=2.6（万元）
- D 、17×13%=2.21（万元）
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参考答案【正确答案：D】
（1）将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。
（2）由于该项业务有同类货物的平均不含税销售额，所以无须组价。
（3）增值税销项税额=不含税销售额×增值税税率。
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- A 、对
- B 、错
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- B 、3510÷（1+17%）×17%=510（元）
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- A 、7 000×（1+5%）÷（1+15%）×15%=958.7（元）
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- A 、正确
- B 、错误
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- A 、203÷（1+13%）×15%=26.95（万元）
- B 、（203+1.13）÷（1+13%）×15%=27.10（万元）
- C 、[203+1.13÷（1+13%）]×15%=30.6（万元）
- D 、203×15%=30.45（万元）
- 9 【不定项】计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、3.15×5%=0.1575（万元）
- B 、37.8÷（1+5%）×5%=1.8（万元）
- C 、3.15÷（1+5%）×5%=0.15（万元）
- D 、37.8×5%=1.89（万元）
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- A 、6780×13%=881.4（元）
- B 、6780÷（1+13%）×13%=780（元）
- C 、4640÷（1+13%）×13%=533.81（元）
- D 、4640×（1+10%）×13%=663.52（元）
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