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  • 简答题
    题干:乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2012年年度平均应收账款余额为200万元,平均存货余额为400万元,平均资产总额为800万元;2011年营业收入为1000万元。2012年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:单位:万元[cj/kjsw/da/12/image/ckjsw-da-13-364-3.jpg]2012年12月份乙公司发生如下经济业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税税额8.5万元,款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。(2)本月发生应付职工工资174万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。(3)本月摊销自用无形资产成本64万元。(4)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。(5)该公司2012年应交所得税为60万元;递延所得税负债年初余额为25万元,期末余额为30万元;递延所得税资产年初余额为30万元,期末余额为20万元。假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响所得税费用。
    题目:(1)编制乙公司2012年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。

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参考答案

(1)

借:银行存款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费—应交增值税(销项税额) 8.5
借:主营业务成本 37.5
贷:库存商品 37.5

借:生产成本 120
制造费用 10
管理费用 14
销售费用 30
贷:应付职工薪酬 174

借:管理费用 64
贷:累计摊销 64

借:营业税金及附加 5.5
贷:应交税费—应交城市维护建设税 5
—应交教育费附加 0.5

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