参考答案

本题考核主要经济业务的账务处理、利润表的编制和主要财务指标的计算。
（1）①销售甲产品一批
借：应收账款 936
贷：主营业务收入 800
应交税费—应交增值税（销项税额） 136
借：主营业务成本 320
贷：库存商品 320
②借：银行存款 336
应收票据 600
贷：应收账款 936
③购入材料一批
借：材料采购 400
应交税费—应交增值税（进项税额） 68
贷：应付票据 468
借：原材料 390
材料成本差异 10
贷：材料采购 400
④商业承兑汇票到期支付票款
借：应付票据 468
贷：银行存款 468
⑤发出材料的材料成本差异率=（8+10）/（408+390）×100%=2.26%
发出材料应负担的材料成本差异=600×2.26%=13.56（万元）
借：生产成本 400
制造费用 160
管理费用 40
贷：原材料 600
借：生产成本 9.04
制造费用 3.62
管理费用 0.90
贷：材料成本差异 13.56
⑥购买建筑材料一批
借：工程物资 96
贷：银行存款 96
⑦转让一项专利权
借：银行存款 70
累计摊销 10
贷：无形资产 60
应交税费—应交营业税 3.5
营业外收入 16.5
⑧提供运输劳务收入
借：银行存款 160
贷：其他业务收入 160
借：其他业务成本 80
贷：银行存款 80
借：营业税金及附加 4.8
贷：应交税费—应交营业税 4.8
⑨分配并发放职工薪酬
借：生产成本 400
制造费用 160
其他业务成本 40
管理费用 160
在建工程 40
贷：应付职工薪酬 800
借：应付职工薪酬 800
贷：银行存款 800
⑩转让一项不动产
借：固定资产清理 40
累计折旧 40
贷：固定资产 80
借：银行存款 70
贷：固定资产清 70
借：固定资产清 5
贷：银行存款 5
借：固定资产清理 3.5
贷：应交税费—应交营业税 3.5
借：固定资产清理 21.5
贷：营业外收入 21.5
⑾购入设备
借：固定资产 80
应交税费—应交增值税（进项税额） 13.6
贷：银行存款 93.6
⑿取得长期借款
借：银行存款 400
贷：长期借款 400
⒀计提坏账准备
借：资产减值损失 8
贷：坏账准备 8
⒁计提固定资产折旧
借：制造费用 140
管理费用 60
贷：累计折旧 200
⒂无形资产摊销和用银行存款支付销售费用
借：管理费用 20
贷：累计摊销 20
借：销售费用 25
贷：银行存款 25
⒃计算并确认本年应交所得税
应交所得税=（800-320+160-120-4.8-25-280.9-8+38）×25%=59.83（万元）
借：所得税费用 59.83
贷：应交税费—应交所得税 59.83
缴纳增值税、所得税、营业税
借：应交税费—应交增值税（已交税金） 30
—应交所得税 48
—应交营业税 9
贷：银行存款 87