- 单选题20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（）。
- A 、52.5万元
- B 、55万元
- C 、57.5万元
- D 、60万元
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参考答案【正确答案：B】
本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司20×3年应交所得税=（210-10+20）×25%-（25-20）=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司20×3年确认的所得税费用=50+5=55（万元）。
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- A 、670万元
- B 、686．5万元
- C 、719．5万元
- D 、737．5万元
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、52.5万元
- B 、55万元
- C 、57.5万元
- D 、60万元
- 4 【单选题】20×3年,甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（ ）万元。
- A 、52. 5
- B 、55
- C 、57. 5
- D 、60
- 5 【单选题】20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（）。
- A 、52.5万元
- B 、55万元
- C 、57.5万元
- D 、60万元
- 6 【单选题】20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（）。
- A 、52.5万元
- B 、55万元
- C 、57.5万元
- D 、60万元
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- A 、52.5万元
- B 、55万元
- C 、57.5万元
- D 、60万元
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- A 、1125
- B 、1250
- C 、1262.5
- D 、1137.5
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- A 、52.5万元
- B 、55万元
- C 、57.5万元
- D 、60万元
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- B 、55万元
- C 、57.5万元
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