- 单选题甲公司2014年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司2014年年初“预计负债一产品质量保证”余额为25万元,当年提取了产品质量保证15万元,当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2014年度净利润为()万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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参考答案
【正确答案:D】
①预计负债的年初账面余额为25万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异25万元;年末账面余额=25+15-6=34(万元),计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异34万元。
②当年递延所得税资产借方发生额=34×25%-25×25%=2.25(万元)。
③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元)。
④所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元)。
⑤净利润=500-121.25=378.75(万元)。
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- B 、发现2013年少计折旧费用
- C 、为2013年售出的设备提供售后服务发生支出
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