甲公司2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元_注册会计师考试题库

单选题甲公司2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为()。
A 、670万元
B 、686．5万元
C 、719．5万元
D 、737．5万元

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参考答案

【正确答案：D】

所得税费用=(1 000+50)×25%=262．5(万元)或当期所得税=（利润总额+/-纳税调整）*25%=（1000+50）*25%=237.5万元；递延所得税=递延所得税资产（期初余额-期末余额）+递延所得税负债（期末余额-期初余额）=-（100*25%）+50=25万元；所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=237.5+25=262.5万元。
，净利润=1 000-262．5=737．5(万元)。

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