- 单选题甲公司2×16年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2×16年年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2×16年度净利润为（）万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15-6=34（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元。②当年递延所得税资产借方发生额=34×25%-25×25%=2.25（万元）。③当年应交所得税额=（500+5+10-30+15-6）×25%=123.5（万元）。④所得税费用=123.5-2.25=121.25（万元）。⑤净利润=500-121.25=378.75（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为()。
- A 、670万元
- B 、686．5万元
- C 、719．5万元
- D 、737．5万元
- 2 【单选题】甲股份有限公司2012年实现净利润500万元。该公司2012年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。
- A 、发现2011年少计财务费用300万元
- B 、发现2011年少提折旧费用0.10万元
- C 、为2011年售出的设备提供售后服务发生支出50万元
- D 、因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%
- 3 【单选题】甲公司2014年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司2014年年初“预计负债一产品质量保证”余额为25万元,当年提取了产品质量保证15万元,当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2014年度净利润为()万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 4 【单选题】20×3年,甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（ ）万元。
- A 、52. 5
- B 、55
- C 、57. 5
- D 、60
- 5 【单选题】甲公司2015年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款10万元，业务招待费超支15万元，国债利息收入20万元，甲公司年初“预计负债—产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证20万元，当年支付了 5万元的产品质量保证费。假设不考虑其他因素，甲公司2015年所得税费用为（ ）万元。
- A 、130
- B 、125
- C 、115
- D 、126. 25
- 6 【单选题】甲公司2014年实现净利润500万元，2014年发生和发现下列交易或事项：（1）因客户资信状况改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%。（2）发现2013年少计折旧费用0.10万元。（3）为2013年售出的设备提供售后服务发生支出50万元。（4）发现2012年少计财务费用300万元。（5）采用公允价值模式计量的投资性房地产2014年末公允价值变动增加200万元。（6）无形资产使用寿命由原来不确定变更为使用寿命10年。（7）建造合同由完成合同法变更为完工百分比法。（8）因持有意图和能力的改变，持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。下列各项中，会影响其2014年年初未分配利润的是（ ）。
- A 、应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%
- B 、发现2013年少计折旧费用
- C 、为2013年售出的设备提供售后服务发生支出
- D 、发现2012年少计财务费用
- 7 【单选题】甲公司2014年实现净利润500万元，2014年发生和发现下列交易或事项：（1）因客户资信状况改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%。（2）发现2013年少计折旧费用0.10万元。（3）为2013年售出的设备提供售后服务发生支出50万元。（4）发现2012年少计财务费用300万元。（5）采用公允价值模式计量的投资性房地产2014年末公允价值变动增加200万元。（6）无形资产使用寿命由原来不确定变更为使用寿命10年。（7）建造合同由完成合同法变更为完工百分比法。（8）因持有意图和能力的改变，持有至到期投资重分类为可供出售金融资产。下列各项中，应采用追溯调整法进行会计处理的是（ ）。
- A 、采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值变动
- B 、无形资产使用寿命由原来不确定变更为使用寿命有限
- C 、完成合同法改为完工百分比法核算建造合同，且影响数切实可行
- D 、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
- 8 【单选题】20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（ ）。
- A 、52.5万元
- B 、55万元
- C 、57.5万元
- D 、60万元
- 9 【单选题】20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（）。
- A 、52.5万元
- B 、55万元
- C 、57.5万元
- D 、60万元
- 10 【单选题】20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（ ）。
- A 、52.5万元
- B 、55万元
- C 、57.5万元
- D 、60万元
热门试题换一换
- 因持有和转让土地使用权对2009年上半年度利润表的影响,表述正确的是()。
- 注册会计师没有责任设计其他审计程序，以测试是否存在超出评估期间的、可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及相关经营风险，但除了实施下列程序外的是（ ）。
- 下列关于定金的表述中,错误的有()。
- 下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是( )。
- 指出本题要点（2）中不符合有关规定之处？ 并说明理由。
- 简要分析绿安集团所经历的两次战略变革的性质和类型
- 下列选项中，能够形成企业核心能力的是（ ）。
- 使用三因素法分析固定制造费用差异时，固定制造费用闲置能量差异是（ ）。
- 根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
b5kO7