- 计算题1.甲食品加工厂2019年拥有房产原值共计5000万元，部分房产的具体情况如下：（1）年初将一栋原值为1000万元的房产用于对外投资联营，参与投资利润分红，共担风险。（2）6月中旬将一栋原值为200万元的仓库用于对外出租，每月不含增值税租金收入5万元。（3）年初对一栋原值为1000万元的办公楼进行改建，更换了电梯设备，将原值50万元的旧电梯更换为100万元的新电梯；新增了中央空调，价值10万元，2月底完工并办理了验收手续。其他相关资料：当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：计算甲食品加工厂2019年应缴纳的房产税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案（1）对于以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险的，由被投资方按照房产余值作为计税依据缴纳房产税。因此，甲食品厂作为投资方，无需缴纳此部分房产的房产税。
（2）出租的房产，出租前按照房产余值计算应纳房产税；自交付出租房产的次月起，按照不含增值税的租金收入计算应纳房产税。
（3）更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；如果是更换易损坏、需要经常更换的零配件，不改变房屋原值。
甲食品厂2019年应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×6/12+5×6×12%+1000×（1-30%）×1.2%×2/12+（1000+100-50+10）×（1-30%）×1.2%×10/12+（5000-1000-200-1000）×（1-30%）×1.2%=36.78（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某食品加工厂上月收购的免税农产品，本月腐烂变质，其账面成本为81000元， 本月对上述农产品的税务处理是()。
- A 、进项税额转出8100元
- B 、进项税额转出9000元
- C 、进项税额转出12103.45元
- D 、进项税额不处理
- 2 【综合题（主观）】某食品加工厂（增值税一般纳税人）2014年10月发生下列业务： （1）向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购人小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元； （3）生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工作福利； （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）； （6）转让2009年3月购人的小型设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。 假定上述需要认证的发票均已通过认证，要求计算： （1）该食品厂当期可以抵扣的进项税额； （2）该食品厂当期的增值税销项税额； （3）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。
- 3 【单选题】某食品厂2012年1月份外购免税农产品10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为15000元和1950元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。免税农产品运回后，用于发放职工福利2080斤，用于厂办招待所800斤。其余全部加工成儿童米饼11016斤（1斤免税农产品加工成1.8斤米饼）。其中3/5全部销售，单价20元/斤，1/5因管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）。
- A 、910元
- B 、810元
- C 、1010元
- D 、954.72元
- 4 【综合题（主观）】该食品加工厂当期的增值税销项税额;
- 5 【综合题（主观）】该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
- 6 【单选题】某酒厂2019年9月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )元。
- A 、1975
- B 、2125
- C 、2175
- D 、2245
- 7 【单选题】2019年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花，6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交的租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税( )元。
- A 、13
- B 、18
- C 、5
- D 、0
- 8 【计算分析题】该食品加工厂当期的增值税销项税额；
- 9 【计算分析题】该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
- 10 【单选题】张某为熟食加工个体户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。
- A 、小汽车支出可以在税前扣除
- B 、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元
- C 、文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个人所得税
- D 、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
热门试题换一换
- 下列各项中，不属于企业控制活动的是（）。
- 某国家重点扶持的高新技术企业，2011年会计资料反映情况如下： （1）销售收入5000万元，销售成本4000万元； （2）增值税800万元，营业税金及附加60万元； （3）房屋出租收入70万元； （4）销售费用180万元（其中广告费120万元）； （5）管理费用350万元（其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元）； （6）财务费用14万元； （7）购买铁路债券利息5万元，从外地联营企业分回利润8.5万元（联营企业适用25%税率）； （8）营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万元，向受灾地区汇款10万元。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： （3）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和（不包含三新费用加计扣除额）；
- 计算该公司应缴纳的土地增值税。
- 计算该公司当前的加权平均税后资本成本（资本结构权数按市价计算）。
- 个人独资企业解散，投资人自行清算的，应当通知债权人。通知的期限是( )。
- 计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（4）中借款利息应纳税所得额调整金额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
58WV3