参考答案

（1）该食品厂当期可抵扣的进项税额收购大麦进项税=20000×13%=2600（元）加工费进项税=600/（1-17%）×17%=87.18（元）购买工具进项税=3605/（1-3%）×3%=105（元）运费计算的进项税=500×7%=35（元）小米霉烂作进项税额转出时，注意将农产口和运费账面成本还原成计算进项税的基数。进项税额转出=（4536-186）/（1-13%）×13% +186/（1-11%）×11%=650-23=627（元）当期可以抵扣的进项税=2600+ 87.18 105+ 35-627=2200.18（元）
（2）该食品厂增值税销项税销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730（元）发给职工玉米渣视同销售的销项税=21000/9×13%=303.33（元）销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000（元）转让设备的销项税=8000÷（1 17%）×17%=1162.39（元）当期销项税额合计=2730+ 303.33+ 17000+ 1162.39=21195.72（元）因设备是在增值税转型后购入，转让时则应计算销项税，相关的运费可计算抵扣进项税。
（3）该企业当期应纳增值税额当期应纳税额=21195.72-2200.18=18995.54（元）。